- [财税资讯]企业A属于先进制造业企业增值税加计抵减政策纳税人，被合并至企业B2025年12月19日 08:18
- 《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（2012年第55号）规定：增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。上述规定是考虑到留抵税额是纳税人负担的尚未抵扣的进项税额，抵扣是纳税人应有的权利，但加计抵减额是根据可抵扣进项税额的一定比例计算的，用于抵减应纳税额的额度，不属于进项税额，而是
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- [财税资讯]个人承包工程施工合同，开具增值税发票，涉及到个人所得税怎么缴纳2025年12月18日 08:07
- 自然人申请代开发票，增值税征收品目为建筑服务项目的，个人所得税应税所得项目为经营所得或劳务报酬，需要按照相关规定区分。根据《征收个人所得税若于问题的规定)(国税发(1994)89号印发)第十九条、《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》(国税发(1996)127号文件印发，国家税务总局令第40号国家税务总局令第44号修改)规定算二、三条规定:属于经营所得的情形为:承包建筑安装业各项工程作业的承包人，如经营成果归承包人个人所有的所得，或技照承包合同(协议)规定，将一部分经营成果
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- [财税资讯]适用增值税简易办法依照3%征收率计算的生物制品范围如何界定2025年12月14日 15:18
- 《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定，一般纳税人销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。生物制品的判定依据区分人用和兽用人用药品判断依据药准字S码，包括国药准字和地方药品准字；兽用
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- [财税资讯]关于“申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上”的规定，是按照相关违法行为的发生时间还是认定时间进行计算2025年12月13日 07:50
- 按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）第二条规定，适用本公告政策的纳税人需同时符合以下条件：（一）纳税缴费信用级别为A级或者B级。（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或者虚开增值税专用发票情形。（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。（四）2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返（退）政策，本公告另有规定的除外。上述申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上
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- [财税资讯]中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则2025年12月12日 08:49
- 第一条 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称条例）第十四条规定，制定本细则。 第二条 条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。 第三条 条例第二条所称的国有土地，是指按国家法律规定属于国家所有的土地。 第四条 条例第二条所称的地上的建筑物，是指建于土地上的一切建筑物，包括地上地下的各种附属设施。 条例第二条所称的附着物，是指附着于土地上的不能移
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- [财税资讯]销售额比重2025年12月12日 08:47
- 按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）第三条规定，制造业等4个行业纳税人，是指从事《国民经济行业分类》中制造业等4个行业业务相应发生的增值税销售额占其全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。若你公司从事上述多项业务，以相关业务增值税销售额加总计算销售额比重来确定是否属于制造业等4个行业纳税人，不要求其
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- [财税资讯]关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知2025年12月11日 08:31
- 一、符合下列情形之一的，由主管地方税务机关负责组织清算： (一)纳税人开发的房地产项目全部竣工，销售完毕且能按照单位项目进行成本核算的； (二)纳税人整体转让未竣工结算房地产开发项目的； (三)直接转让土地使用权的； (四)主管地方税务机关认为有必要进行清算的。 二、房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，由房地产开发项目所在地市级地方税务机关参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价资料，结
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- [财税资讯]留抵退税政策条件，请问在计算销售额比重时，适用增值税差额征税政策的业务应如何确定销售额2025年12月11日 08:29
- 按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）第五条规定，增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额等；适用增值税差额征税政策的，以差额前的金额确定。若你公司符合《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）规定的留抵退税条件，在计算销售额比重时，适用增值税差额征税政策的业务以差额前的金额确定。
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- [财税资讯]关于土地增值税清算工作若干问题的通知2025年12月09日 07:57
- 一、关于企业自查的期限问题 根据《自治区地方税务局关于印发〈自治区地方税务局2008年土地增值税清算工作方案〉的通知》（桂地税发[2008]050号）的要求，房地产开发企业自查阶段期限为2008年3月11日至5月15日。考虑企业所得税汇算清缴工作在5月底结束的实际情况，为便于工作，减轻企业负担，土地增值税清算工作企业自查阶段的期限延长至2008年6月30日止。实施清算阶段开始的日期顺延，其他期限保持不变。 二、关于普通住宅面积标准的执行口径问题 对今年开展清算的项目，统一按《
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- [财税资讯]关于降低土地增值税预征率下限的公告2025年12月07日 17:57
- 为更好发挥土地增值税调节作用，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则等有关规定，将土地增值税预征率下限降低0.5个百分点。调整后，除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%，中部和东北地区省份预征率下限为1%，西部地区省份预征率下限为0.5%（地区的划分按照国务院有关文件的规定执行）。 本公告自2024年12月1日起施行。《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）第二条第二款规定同时废止。
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- [财税资讯]增值税扣税凭证抵扣进项税额2025年12月06日 08:03
- 增值税一般纳税人购进农产品，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票抵扣进项税额。
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- [财税资讯]购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有哪些种类2025年12月05日 15:23
- 增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有：增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。
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- [财税资讯]运输服务普票，可以抵扣吗2025年12月05日 15:22
- 1.财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。2.国家税务总局公告2019年第31号 （二）纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方名称纳税人识别号等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。3.财税[2016]36号 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣
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- [财税资讯]适用6%税率的增值税应税行为包括哪些2025年12月04日 08:09
- 增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、无形资产（不含土地使用权），税率为 6%。
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- [财税资讯]自2019年4月1日起，适用9%税率的增值税应税行为包括哪些2025年12月04日 08:08
- 自2019年4月1日起，增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物。
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- [财税资讯]土地增值税的清算条件2025年12月03日 05:45
- （一）符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算： 1.房地产开发项目全部竣工、完成销售的； 2.整体转让未竣工决算房地产开发项目的； 3.直接转让土地使用权的。 （二）符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算： 1.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的； 2.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的； 3.纳税人申请注销税务登记但
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