- [财税资讯]关于土地增值税清算有关问题的通知2025年12月03日 05:42
- 一、关于土地增值税清算时收入确认的问题 土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。 二、房地产开发企业未支付的质量保证金，其扣除项目金额的确定问题 房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保
- 阅读（5）
- [财税资讯]生产销售批发零售有机肥产品免征增值税政策2025年12月02日 07:59
- 【享受主体】 生产销售和批发、零售有机肥产品的纳税人。【享受内容】 纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。【享受时间】 自2008年6月1日起持续享受。【享受条件】1.享受免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机无机复混肥料和生物有机肥。（1）有机肥料，指来源于植物和（或）动物，施于土壤以提供植物营养为主要功能的含碳物料。（2）有机无机复混肥料，指由有机和无机肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有机肥料的复混肥料。（3）生物有机肥，指特定功
- 阅读（5）
- [财税资讯]软件产品增值税超税负即征即退政策2025年12月02日 07:58
- 【享受主体】 销售自行开发生产的软件产品（包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售）的增值税一般纳税人。【享受内容】 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%（注：自2018年5月1日起，原适用17%税率的调整为16%；自2019年4月1日起，原适用16%税率的税率调整为13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
- 阅读（5）
- [财税资讯]土地增值税提供以下书面资料2025年12月01日 09:24
- （一）房地产项目立项批文。 （二）国有土地使用权出让（转让）合同、土地使用权证或不动产权证书。 （三）建设用地规划许可证。 （四）建设工程规划许可证。 （五）建设工程施工许可证。 房地产开发项目涉及保障性住房项目的，纳税人还需提供政府主管部门制发的相关文件。
- 阅读（7）
- [财税资讯]关于土地增值税若干问题的通知2025年12月01日 09:22
- 一、关于纳税人建造普通标准住宅出售和居民个人转让普通住宅的征免税问题 《条例》第八条中普通标准住宅;和《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税字〔1999〕210号）第三条中;普通住宅的认定，一律按各省、自治区、直辖市人民政府根据《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发〔2005〕26号）制定并对社会公布的中小套型、中低价位普通住房的标
- 阅读（3）
- [财税资讯]土地增值税暂行条例2025年11月30日 09:33
- 第一条为了规范土地、房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家权益，制定本条例。 第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。 （引用文档：地方法规(3)篇） 第三条土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。 （引用文档：地方法规(1)篇） 第四条纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的
- 阅读（5）
- [财税资讯]关于成品油消费税征收管理有关问题的公告2025年11月30日 09:31
- 一、所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。 （一）成品油发票是指销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油所开具的增值税专用发票（以下称成品油专用发票）和增值税普通发票。 （二）纳税人需要开具成品油发票的，由主管税务机关开通成品油发票开具模块。 （三）开具成品油发票时，应遵守以下规则： 1.正确选择商品和服务税收分类编码。 2.发票单位&栏应选择吨
- 阅读（6）
- [财税资讯]国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告2025年11月29日 08:19
- 一、所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。 （一）成品油发票是指销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油所开具的增值税专用发票（以下称成品油专用发票和增值税普通发票。 （二）纳税人需要开具成品油发票的，由主管税务机关开通成品油发票开具模块。 （三）开具成品油发票时，应遵守以下规则： 1.正确选择商品和服务税收分类编码。 2.发票单位栏应选择吨
- 阅读（6）
- [财税资讯]软件产品增值税超税负即征即退政策2025年11月28日 08:49
- 【享受主体】 销售自行开发生产的软件产品（包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售）的增值税一般纳税人。【享受内容】 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%（注：自2018年5月1日起，原适用17%税率的调整为16%；自2019年4月1日起，原适用16%税率的税率调整为13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
- 阅读（4）
- [财税资讯]纳税人生产销售批发零售有机肥产品免征增值税政策2025年11月28日 08:48
- 【享受主体】 生产销售和批发、零售有机肥产品的纳税人。【享受内容】 纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。【享受时间】 自2008年6月1日起持续享受。【享受条件】1.享受免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机无机复混肥料和生物有机肥。（1）有机肥料，指来源于植物和（或）动物，施于土壤以提供植物营养为主要功能的含碳物料。（2）有机无机复混肥料，指由有机和无机肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有机肥料的复混肥料。（3）生物有机肥，指特定功
- 阅读（4）
- [财税资讯]纳税人生产销售批发零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税政策2025年11月27日 08:48
- 【享受主体】 生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品的纳税人。【享受内容】 纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。【享受时间】 2007年7月1日起持续享受。【享受条件】 1.滴灌带和滴灌管产品是指农业节水滴灌系统专用的、具有制造过程中加工的孔口或其他出流装置、能够以滴状或连续流状出水的水带和水管产品。滴灌带和滴灌管产品按照国家有关质量技术标准要求进行生产，并与PVC管（主管）、PE管（辅管）、承插管件、过滤器等部件组成滴灌系统。 2.纳税人销售免税的滴灌带
- 阅读（6）
- [财税资讯]印花税的计税依据如下2025年11月26日 08:23
- （一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款； （二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款； （三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额； （四）证券交易的计税依据，为成交金额。
- 阅读（2）
- [财税资讯]增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征 收“六税两费”政策2025年11月25日 08:18
- 【享受主体】 增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。【享受内容】 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资 源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、 印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。【享受时间】 2023 年1月1日至2027年12月31日。【享受条件】 1.增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受 资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地 占用税、教育费附加、
- 阅读（2）
- [财税资讯]租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知2025年11月24日 08:27
- 一、自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。 二、自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照交通运输服务缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照其他现代服务缴纳增值税。 三、自2018年1月1日起，航空运输销售
- 阅读（4）
- [财税资讯]股权支付部分是否可作为土地增值税的计税成本2025年11月24日 08:26
- 根据广西壮族自治区地方税务局公告2018年第1号规定：第四十条 除本办法第三十九条规定的原则外，扣除项目金额应符合下列规定： （一）取得土地使用权所支付的金额，是指为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。 1．以出让方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金。以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为按照国家有关规定补交的土地出让金。以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用人实际支付的地价款。 2．纳税人为取得土地使用权所支付的契税计入
- 阅读（5）
- [财税资讯]退票费对应的电子发票（铁路电子客票）能否用于增值税进项税额抵扣2025年11月23日 17:49
- 按照《国家税务总局?财政部?中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（2024年第8号）规定，国铁集团所属运输企业、非控股合资公司以及地方铁路企业（统称铁路运输企业）通过铁路客票发售和预定系统办理境内旅客运输售票、退票、改签业务时，可开具电子发票（铁路电子客票）。铁路运输企业办理退票业务开具的电子发票（铁路电子客票）具有抵扣功能，购买方为增值税一般纳税人的，可进行用途确认，按规定办理增值税进项税额抵扣。
- 阅读（6）
- [财税资讯]国债、地方政府债券、金融债券取得的利息收入应如何适用小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策2025年11月22日 07:58
- 根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号，以下简称19号公告）规定，截至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。经商财政部，自然人购买新发行国债、地方政府债券、金融债券取得的利息收入，可以按照19号公告的规定适用相关增值税免税政策。
- 阅读（7）
- [财税资讯]关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税2025年11月21日 08:11
- 一、有关背景 2016年5月1日全面推开营改增以来，我们陆续接到各地税务机关和纳税人反映，物业公司提供物业服务时代收水费，若按适用税率征收增值税可能导致税负上升，为稳定营改增后物业公司税负水平，经研究，我们制发公告，对于物业公司收取的自来水水费给予一定的特殊政策安排。 二、主要内容 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除纳税人支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。同时，纳税人可以按3%向服务接受方开具增值税专用
- 阅读（4）
- [财税资讯]二级市场的股票交易2025年11月21日 08:08
- 增值税纳税人(以下简称'纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称'规定标准)的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。 年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。 销售服务、无形资产或者不动产(以下简称;应税行为)有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额
- 阅读（5）
- [财税资讯]纸质发票作废有哪些条件，电子发票可以作废吗2025年11月20日 12:18
- 如果您在开具纸质增值税普通发票的当月发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形，需要作废发票的，应当收回原发票全部联次并注明作废字样后作废发票。如果您在开具纸质增值税专用发票当月发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。纸质增值税专用发票各联次上注明作废字样，全联次留存。作废条件是指同时具有下列情形：（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（2）销售方
- 阅读（4）
在线客服