- [财税资讯]餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，如何抵扣进项税额2024年05月05日 08:20
- 根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）规定：一、餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用税务机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。 有条件的地区，应积极在餐饮行业推行农产品进项税额核定扣除办法，按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)有关规定计算抵扣进项税额。
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- [财税资讯]纳税人销售旧货缴纳增值税2024年04月14日 10:53
- 一、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额。 所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。 二、根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）规定：
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- [财税资讯]纳税人销售旧货缴纳增值税2024年04月14日 10:52
- 一、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额。 所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。 二、根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）规定：
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- [财税资讯]纳税人丢失增值税专用发票部分联次应如何处理2024年04月09日 08:20
- 根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)文件规定，四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。 纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发
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- [财税资讯]办理优惠备案之后，企业信息变更，要重新备案吗2024年04月06日 20:37
- 符合核准类税收减免的纳税人，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按规定核准确认后方可享受。纳税人享减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告，税务机关对纳税人的减免税资质进行重新审核。 若您属于免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。优惠事项的名称、政策概述、主要政策依据、主要留存备查资料、享受优惠时间、后续管理要求等，企业信息变更，优惠事项不受影响。
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- [财税资讯]企业购进农产品，具备哪七个条件，才可以享受增值税加计扣除1%政策2024年03月14日 08:41
- 需要具备七个条件： 1、看征收方式。只有凭票抵扣（或计算抵扣）的企业才可以享受增值税加计扣除1%的税务政策，核定扣除的不得享受。 2、看对象。增值税加计扣除1%只是针对农产品。可以加计1%的产品前提要求是农产品。但并不是9%税率的产品就是农产品。 3、看行业，生产或者委托加工农产品的行业； 4、看用途，用于生产或者委托加工农产品的才可以享受，企业购进农产品用于研发项目的，不能享受1%加计扣除。 5、看税率，必须是用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品。 6、看环节，必须是
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- [财税资讯]现代服务业2024年还享受增值税加计抵减政策吗2024年03月13日 09:34
- 现代服务业2024年不再享受增值税加计抵减政策。截止到2023年底生产、生活性服务业加计抵减政策已到期，是否延续的新政尚未出台，因此从2024年起不得享受了。 参考政策：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：（一）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生
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- [财税资讯]纳税人丢失增值税专用发票部分联次应如何处理2024年03月03日 16:51
- 根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)文件规定，四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。 纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发
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- [财税资讯]取得不符合规定的发票，能否作为财务报销凭证2024年02月29日 08:59
- 一、根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函〔1993〕174号)第二十条规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。二、根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）第八条第二项规定，在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。三、根据
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- [财税资讯]2024年加计抵减政策部分到期有哪些2024年02月26日 08:35
- 一、已经到期的加计抵减政策： 自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行： （一）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。 （二）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10％抵减应纳税额。 目前该政策已经到期，尚未发布延期政策，以前享受该加计抵减政策的纳税人，2024年已经不能享受。加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。 仍在执行的加计抵减政策
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- [财税资讯]支付境外费用，代扣代缴增值税和所得税的税率是多少，有没有附加税2024年02月22日 10:11
- 答复： 1、企业向境外企业支付设计费用，企业有义务代扣代缴增值税及其附加税费，增值税税率为6%。 企业取得代扣代缴增值税完税凭证可以作为进项税抵扣增值税销项税额，但是以完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。如果资料不全，则其进项税额不得从销项税额中抵扣。 付境外款项代扣代缴增值税，扣缴的时候账务处理是： 借：销售费用或者管理费用 贷：银行存款 应交税费应交增值税 把扣缴的税款缴纳的时候账务处理是： 借：应交税费
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- [财税资讯]增值税进项税额抵扣知识点问答2024年02月20日 08:51
- 增值税进项税额抵扣知识点问答 1问：我在为公司办理增值税申报纳税时，进项税额的凭证类型很多，有时候会搞错是否可以进行进项税额抵扣。 答：进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。 增值税进项税额正确进行抵扣非常重要，是否可以抵扣以及如何正确抵扣？申税小微梳理了一些财务朋友们可能会搞错的情形，让我们一起来学习下吧！ 2问：我公司自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产的情形，已进行进口增值税的代扣代缴，进项
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- [财税资讯]企业租房给职工做宿舍，是否可以进行进项抵扣和税前列支2024年02月16日 09:47
- 工作生活中，税收小常识与大家息息相关，近期，申税小微搜集了一些身边的税事，和大家聊聊生活中的实用税收知识，欢迎关注我们的《身边税事》栏目！ 超大城市的住房保障是人们最为关切的民生问题之一，目前上海已通过多种方式建设筹措各类保障性租赁住房，让城市建设者住有所居、居有所安，并支持以公司名义申请。那么公司租入公租房后提供给职工居住，是否可以进行进项抵扣和税前列支呢？一起来看看吧！ 财务小王 公司租入房屋给职工使用，支付租金取得的增值税专用发票是否可以进行进项抵扣？ 根据财税〔201
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- [财税资讯]带您了解交通费抵扣进项税额知识点2024年02月15日 08:27
- 因公出行，出行方式涉及到的常见税收问题具体有哪些呢？快跟随申税小微一起来看看吧~开车出 问：通行费发票能否抵扣进项税额？ 答：通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣；通过政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据，不得用于增值税进项抵扣。采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣。 问：通行费发票抵扣进项税额是如何计算的？ 答：自2018年1月1日起，纳税人支付的道路通行费，按
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- [财税资讯]企业购进的货物用于个人消费，其进项税额能否抵扣2024年01月23日 07:48
- 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）第二十二条规定：条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
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- [财税资讯]企业购进的货物用于集体福利，其进项税额能否抵扣2024年01月22日 08:56
- 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
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- [财税资讯]企业购进货物、不动产发生非正常损失，是否能否抵扣进项税额2024年01月21日 15:59
- 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院第191次常务会议通过)第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务 (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第二十四条规定，条例第十条第(二)项所称非正常损
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- [财税资讯]对税务机关认定的异常凭证存有异议，该如何处理2024年01月11日 08:29
- 根据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第38号)规定：2020年2月1日起 ,纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议，可以向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税；符合消费税抵扣规定且已缴纳消费税税款的，纳税人可继续申报抵扣消费税税款。
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- [财税资讯]虚开增值税发票怎么处理2024年01月09日 10:22
- 根据《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》(国家税务总局公告2012年第33号)规定：纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税;已就其虚开金额申报并缴纳增值税的，不再按照其虚开金额补缴增值税。税务机关对纳税人虚开增值税专用发票的行为，应按《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定给予处罚。纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。
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- [财税资讯]适用一般计税方法的纳税人,兼营免征增值税项目，如何计算不得抵扣的进项税额2023年12月31日 07:35
- 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定：适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）当期全部销售额 主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
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