- [财税资讯]环保设备能享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策吗？2022年12月19日 10:02
- 按照《财政部?税务总局?科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部?税务总局?科技部公告2022年第28号）、《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号）规定，对企业自行建造的固定资产的购置时间，按竣工结算时间确认。你公司是今年10月15日完成自建项目竣工结算，属于2022年第四季度期间，可以按规定享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策。
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- [财税资讯]享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策2022年12月19日 09:59
- 根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部?税务总局?科技部公告2022年第28号）规定，高新技术企业2022年第四季度新购置的设备、器具可享受税前一次性扣除和100%加计扣除。但该政策中的设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产，你公司购买的发动机属于存货，不属于固定资产，不能享受一次性扣除和加计扣除政策。
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- [财税资讯]高档香烟的标准2022年12月17日 08:56
- 《国有企业商务招待管理规定》明确，国有企业商务宴请严禁讲排场、杜绝奢侈浪费，国有企业是本企业商务招待管理的责任主体，要完善本企业商务招待管理办法，督促各级所属企业健全管理制度，规范内部审批程序，层层落实监管责任。对国有企业商务招待中的其他活动，应由国有企业集团按照有关政策规定，结合本地本企业实际情况予以判断，对确有必要发生的活动，按照分级分类原则确定管理标准。上述回复仅供参考。欢迎您再次提问。
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- [财税资讯]一般纳税人土地出租给他人使用，营改增之前取得的土地可以适用简易计税方式按5%缴纳增值税吗？2022年12月15日 08:44
- 纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，适用税率9%; 纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。 参考文件： 财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知(财税〔2016〕47号) 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2
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- [财税资讯]现在税盘的服务费还能抵减增值税吗？2022年12月10日 09:02
- 增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。 参考文件：《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税【2012】15号）
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- [财税资讯]政府工程，收到款全额开具了发票，完工后退回未使用款项，现能否按退回部分开具红字发票？有没有免税政策？2022年12月08日 09:22
- 1、开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。 参考文件： 中华人民共和国发票管理办法实施细则(国家税务总局令第25号) 2、没有免税优惠
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- [财税资讯]小规模纳税人开具普票都免税吗2022年12月07日 08:53
- 自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。 参考文件： 财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告(财政部 税务总局公告2021年第11号) 国家税务总局关于小规
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- [财税资讯]企业购置设备、器具税前扣除，其固定资产购置的时点如何确认？2022年12月05日 08:43
- 根据《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）第一条第二项;固定资产购进时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。
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- [财税资讯]2022年全年一次性奖金还可以单独计税吗？2022年12月04日 09:44
- 答：可以。 根据《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第42号）第一条：《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日；上市公司股权激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2022年12月31日。
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- [财税资讯]个人养老金个人所得税税前扣除的限额是多少？2022年12月04日 09:43
- 根据《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第34号）第一条规定：自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除;在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得&
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- [财税资讯]合伙企业经营所得有减半征收政策优惠吗？2022年11月30日 08:55
- 个体工商户才有减半征收的优惠政策。 自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。 参考文件： 国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)
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- [财税资讯]个体户经营所得减半征收优惠政策时间？2022年11月29日 08:59
- 自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。 参考文件： 国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号) 合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增
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- [财税资讯]办理优惠备案之后，企业信息变更，要重新备案吗？2022年11月25日 18:50
- 符合核准类税收减免的纳税人， 应当提交核准材料， 提出申请， 经依法具有批准权限的税务机关按规定核准确认后方可享受。纳税人享减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告，税务机关对纳税人的减免税资质进行重新审核。 若您属于免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。优惠事项的名称、政策概述、主要政策依据、主要留存备查资料、享受优惠时间、后续管理要求等，企业信息变更，优惠事项不受影响。
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- [财税资讯]住宿费可以开具专用发票吗？2022年11月24日 08:30
- 由于住宿费可以抵扣进项税额，餐费不得抵扣进项税额，所以一般纳税人到酒店消费，如发生住宿费和餐费，可以开具一张增值税普通发票分两行填列住宿费和餐饮费，或者开具一张住宿费专用发票一张餐费普通发票。提供餐饮服务，不需要开具增值税专用发票。 2020年1月1日至2021年3月31日，由于疫情原因，生活服务可以免征增值税，免征增值税期间选择适用免税政策纳税人免税项目不能开具专用发票。
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- [财税资讯]企业手续费及佣金支出税前扣除时应当注意哪些问题？2022年11月24日 08:27
- 根据《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定:二、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。 三、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。 四、企业已计入固定资产、无形资产等相关
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- [财税资讯]民办的科研机构，从企业接收了用于基础研究的资金，可以享受免征企业所得税政策吗？2022年11月23日 09:41
- 答：《财政部?税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财政部?税务总局公告2022年第32号）对适用基础研究税收优惠政策的民办非营利科研机构和高等学校的条件进行了明确，要求同时符合以下条件：一是根据《民办非企业单位登记管理暂行条例》规定在民政部门登记，并取得《民办非企业单位（法人）登记证书》。二是对于民办非营利性科研机构，其《民办非企业单位（法人）登记证书》记载的业务范围应属于科学研究与技术开发、成果转让、科技咨询与服务、科技成果评估范围。三是经认定取得企业所得税非
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- [财税资讯]纳税人登记行业与实际经营不一致的，如何享受延缓缴纳政策？2022年11月23日 09:39
- 答：对符合缓缴税费条件的纳税人，登记行业与实际经营不一致等情况，区分两种情形处理： 一是纳税人在市场监管部门登记信息为非制造业的，可以向税务机关提供制造业销售额占全部销售额超过50%的说明，享受延缓缴纳政策，后期需向市场监管部门办理行业信息更正。 二是对纳税人在市场监管部门登记为制造业的，可向主管税务机关申请变更行业信息，享受延缓缴纳政策。
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- [财税资讯]宠物医院增值税有优惠政策吗？2022年11月22日 08:33
- 根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》第五条：动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，属于《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号附件3）第一条第十项所称家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。可以免征增值税。 动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税。 动物诊疗机构，是指依照《动物诊疗机构管理办法》（农业部
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- [财税资讯]家政服务企业提供家政服务取得的收入征收增值税吗？2022年11月20日 11:38
- 跟据《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委公告》（2019年第76号）第四条规定：符合下列条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入，比照《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号附件）第一条第（三十一）项规定，免征增值税。 （一）与家政服务员、接受家政服务的客户就提供家政服务行为签订三方协议； （二）向家政服务员发放劳动报酬，并对家政服务员进行培训管理； （三）通过建立业务管理系统对家政服务员进行登记管理。
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- [财税资讯]投资人以其持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为需要缴纳印花税吗？2022年11月20日 11:36
- 答：不需要。 根据《财政部、国家税务总局关于以上市公司股权出资有关证券（股票）交易印花税政策问题的通知》财税(2010)7号规定：按照现行印花税政策规定，投资人以其持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，不属于证券（股票）交易印花税的征税范围，不征收证券（股票）交易印花税。关于以上市公司股权出资不征收证券（股票）交易印花税申报文件的要求： 投资人以其持有的上市公司股权进行出资发生的股权转让需要由税务机关进行认定的，必须向上市公司挂牌交易所
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