- [财税资讯]纳税人存在哪些风险税务机关暂停为其办理留抵退税2025年09月03日 08:20
- 根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2025年第20号)规定，七、税务机关在办理留抵退税期间，发现纳税人存在以下情形的，暂停为其办理留抵退税： (一)存在增值税涉税风险疑点的; (二)被税务稽查立案且未结案的; (三)增值税申报比对异常未处理的; (四)取得增值税异常扣税凭证未处理的; (五)国家税务总局规定的其他情形。
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- [财税资讯]核定征收需要什么资料2025年09月02日 07:53
- 1、纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税： (一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的; (二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的; (三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的; (四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的; (五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的; (六)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用
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- [财税资讯]税务机关有权核定其应纳税额2025年09月01日 10:08
- 第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的； （二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的； （三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的； （四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的； （五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； （六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法
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- [财税资讯]纳税人、扣缴义务人2025年09月01日 10:02
- 第八条纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。 纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。 纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。 纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
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- [财税资讯]关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告2025年08月31日 10:00
- 一、关于住房交易契税政策 （一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。 （二）对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。 家庭第二套住房是指已拥有一套住房的家庭购买的第二套住房。 （三）纳税人申请享受税收优惠的，应当向主管税务机关提交家庭成员信息证明
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- [财税资讯]关于完善增值税期末留抵退税政策的公告2025年08月29日 08:37
- 现将完善增值税期末留抵退税政策有关事项公告如下 一、自2025年9月增值税纳税申报期起，符合条件的增值税一般纳税人（以下简称纳税人）可以按照以下规定向主管税务机关申请退还期末留抵税额。 （一）制造业科学研究和技术服务业软件和信息技术服务业生态保护和环境治理业（以下简称制造业等4个行业）纳税人，可以按月向主管税务机关申请退还期末留抵税额。 （二）房地产开
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- [财税资讯]关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告2025年08月29日 08:33
- 按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号，以下简称7号公告）的规定，为规范办理增值税期末留抵退税（以下简称留抵退税）业务，现将有关征管事项公告如下： 一、增值税一般纳税人（以下简称纳税人）按照7号公告申请办理留抵退税，应当于符合留抵退税条件的次月，在增值税纳税申报期（以下简称申报期）内，完成本期增值税纳税申报后，通过电子税务局或办税服务厅向主管税务机关提交《退（抵）税申请表》（见附件1）。 二、纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产，适
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- [财税资讯]发票管理办法实施细则2025年08月24日 09:53
- 第一章 总 则 第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)规定，制定本实施细则。 第二条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。 在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市税务局（以下简称省税务局）确定。 第三条发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。 省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，
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- [财税资讯]请问纳税人在什么情况下会被认定为非正常户2025年08月22日 08:08
- 根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2019年第48号）文件规定，已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限进行纳税申报，税务机关依法责令其限期改正，纳税人逾期不改正的，税务机关可按规定处理。若纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用。
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- [财税资讯]非正常户处罚标准2025年08月20日 08:43
- 国家税务总局公告2019年第48号 三、关于非正常户的认定与解除（一）已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限进行纳税申报，税务机关依法责令其限期改正。纳税人逾期不改正的，税务机关可以按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）第七十二条规定处理。纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用。（二）对欠税的非正常户，税务机关依照税收征管法及其实施细则的规定追征税款及滞纳金。（三）
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- [财税资讯]增值税纳税人2025年08月19日 08:24
- 第二条 增值税纳税人（以下简称纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称规定标准的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。销售服务、无形资产或者不动产（以下简称应税行为有扣除项目的纳
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- [财税资讯]关于非正常户的认定与解除2025年08月19日 08:20
- （一）已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限进行纳税申报，税务机关依法责令其限期改正。纳税人逾期不改正的，税务机关可以按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）第七十二条规定处理。纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用。（二）对欠税的非正常户，税务机关依照税收征管法及其实施细则的规定追征税款及滞纳金。（三）已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，
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- [财税资讯]发票管理办法实施细则2025年08月18日 08:15
- 第一章 总 则 第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)规定，制定本实施细则。 第二条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。 在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市税务局（以下简称省税务局）确定。 第三条发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。 省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，
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- [财税资讯]发票管理罚则2025年08月17日 08:35
- 根据《发票管理办法》规定：第三十三条 违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收： （一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的； （二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的； （三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的； （四）拆本使用发
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- [财税资讯]什么情况下企业或个人可以向税务机关申请开具《税收居民证明》2025年08月16日 11:21
- 根据《国家税务总局关于《中国税收居民身份证明》有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第4号)的规定：一、企业或者个人(以下统称申请人)可以就其构成中国税收居民的任一公历年度向其主管税务机关申请开具《税收居民证明》。 二、中国居民企业的境内、境外分支机构以及中国境内登记注册的个体工商户(以下简称境内个体工商户)、个人独资企业(以下简称境内个人独资企业)、合伙企业(以下简称境内合伙企业)不能申请开具《税收居民证明》，但可按以下情形办理： (一)中国居民企业的
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- [财税资讯]发票的检查2025年08月15日 08:33
- 第二十九条 税务机关在发票管理中有权进行下列检查： （一）检查印制、领用、开具、取得、保管和缴销发票的情况； （二）调出发票查验； （三）查阅、复制与发票有关的凭证、资料； （四）向当事各方询问与发票有关的问题和情况； （五）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。 第三十条 印制、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。 税务人员进行检查时，应当出示税务检查证。 第三十一条 税务机关需
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- [财税资讯]小规模纳税人免征增值税政策中有季度销售额30万元以下无需预缴增值税的规定2025年08月13日 08:18
- 根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元（季销售额未超过30万元）的，当期无需预缴税款。你公司属于按季申报的增值税小规模纳税人，如果在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个建筑项目的，按照同一预缴地涉及的所有建筑项目当季总销售额判断在该地是否需要预缴增值税；不同预缴地的建筑项目，按照不同预缴地实现的季销售额分别判断是否需要预缴增值税。
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- [财税资讯]股权转让规定2025年07月31日 14:51
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十四条：企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
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