- [财税资讯]什么情况下企业可以申请延期缴纳税款？2024年10月09日 11:12
- 什么情况下企业可以申请延期缴纳税款？ 根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第三十一条规定，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第666号）第四十一条规定，纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法
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- [财税资讯]什么情况可以开具《无欠税证明》？2024年10月09日 11:11
- 什么情况可以开具《无欠税证明》？ 根据《国家税务总局关于开具《无欠税证明》有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第47号)规定：“一、《无欠税证明》是指税务机关依纳税人申请，根据税收征管信息系统所记载的信息，为纳税人开具的表明其不存在欠税情形的证明。 二、本公告所称“不存在欠税情形”，是指纳税人在税收征管信息系统中，不存在应申报未申报记录且无下列应缴未缴的税款： (一)办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款; (二)经批
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- [财税资讯]个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的是否需要备案?备案有何要求?2024年10月04日 10:37
- 个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的是否需要备案?备案有何要求? 根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)规定:“五、配套管理措施(一)对股权激励或技术成果投资入股选择适用递延纳税政策的，企业应在规定期限内到主管税务机关办理备案手续。未办理备案手续的，不得享受本通知规定的递延纳税优惠政策。 根据《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第6
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- [财税资讯]以前年度的支出因未取得扣除凭证而没有进行税前扣除，今年取得了符合条件的凭证，能否在今年进行税前扣除2024年10月02日 05:41
- 以前年度的支出因未取得扣除凭证而没有进行税前扣除，今年取得了符合条件的凭证，能否在今年进行税前扣除答：由于一些原因（如购销合同、工程项目纠纷等），企业在规定的期限内未能取得符合规定的发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证，企业主动没有进行税前扣除的，待以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证后，相应支出可以追补至该支出发生年度扣除，追补扣除年限不得超过五年。其中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开符合规定的
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- [财税资讯]企业之间无偿借款的企业所得税处理2024年09月29日 10:00
- 企业之间无偿借款的企业所得税处理 《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 《中华人民共和国企业所得税法》第四十七条规定，企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资
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- [财税资讯]税收滞纳金如何计算?可以超过本金吗?2024年09月23日 09:16
- 税收滞纳金如何计算?可以超过本金吗? 1、《税收征管法》第三十二条:“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。” 从上述《税收征管法》来看，没有上限规定。 2、根据《行政强制法》第四十五条:“行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或者滞纳金。加处罚款或者滞纳金的标准应当告知当事人。加处罚款
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- [财税资讯]开具《无欠税证明》需要提供什么资料？2024年09月17日 01:01
- 开具《无欠税证明》需要提供什么资料？ 根据《国家税务总局关于开具无欠税证明有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第47号)规定：“四、已实行实名办税的纳税人到主管税务机关申请开具《无欠税证明》的，办税人员持有效身份证件直接申请开具，无需提供登记证照副本或税务登记证副本。 未办理实名办税的纳税人到主管税务机关申请开具《无欠税证明》的，区分以下情况提供相关有效证件： (一)单位纳税人和个体工商户，提供市场监管部门或其他登记机关发放的登记证照副本或税务登记证副本
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- [财税资讯]申请退税有时间限制吗？2024年09月11日 08:44
- 申请退税有时间限制吗？ 答：有时间限制，三年内可申请退税。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第五十一条规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
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- [财税资讯]纳税人发票总额度确定2024年09月05日 08:42
- 纳税人发票总额度确定 （一）税务机关依据纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。定期调整是指电子发票服务平台每月自动对纳税人当月发票总额度进行调整。临时调整是指税收风险程度较低的纳税人开具发票金额首次达到当月发票总额度一定比例时，电子发票服务平台当月自动为其临时增加一次当月发票总额度。定期调整和临时调整均由系统根据纳税人涉税行为进行研判后自动调整，税务人员无法干预。 （二）纳税人当月发票总额度不足且
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- [财税资讯]税务机关对涉嫌偷逃骗税和虚开发票、非法代开发票的，应如何处理2024年08月22日 08:46
- 根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函〔1993〕174号)第三十五条的规定：违反本办法的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 非法代开发票的，依照前款规定处罚。
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- [财税资讯]非法印制发票的法律责任有哪些2024年08月22日 08:45
- 违反《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第二十二条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
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- [财税资讯]纳税人在什么情况下会被认定为非正常户2024年08月21日 08:54
- 根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》(国家税务总局公告2019年第48号)规定：三、关于非正常户的认定与解除 (一)已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限进行纳税申报，税务机关依法责令其限期改正。纳税人逾期不改正的，税务机关可以按照《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)第七十二条规定处理。 纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用。 (二)对
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- [财税资讯]让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，应当如何处理2024年08月21日 08:53
- 根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函〔1993〕174号)规定：第二十一条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为： (二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;第三十七条规定：违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;
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- [财税资讯]纳税人在停业期间进行正常经营的，是否需要申报缴纳税款2024年08月13日 08:51
- 根据《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》（国税发〔2006〕37号）规定：六、纳税人在批准的停业期间进行正常经营的，应按规定向主管税务机关办理纳税申报并缴纳税款。未按规定办理的，按照税收征管法的有关规定处理。
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- [财税资讯]税收保全的措施有哪些2024年08月12日 10:50
- 根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第三十八条规定：经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施： (一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款； (二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
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- [财税资讯]税收强制执行措施的适用对象为2024年08月12日 10:49
- 根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第四十条的规定：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施： (一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款； (二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他
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- [财税资讯]全面数字化的电子发票发票额度及开具红字发票2024年08月09日 08:48
- 热点问答： 1、试点纳税人发票总额度如何确定？ 答：税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。 定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人当月发票总额度进行调整。临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人开具发票金额首次达到当月发票总额度一定比例时，电子发票服务平台当月自动为其临时增加一次当月发票总额度。定期调整和临时调整均由系统根据纳税人涉税行为进行研判后自动调整，税务人员无法干预
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- [财税资讯]征管法不是主观偷漏税的情况下，追征期是多少年2024年08月06日 08:59
- 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
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- [财税资讯]电子税务局纳税信用常见扣分情况及修复标准2024年07月17日 12:18
- 根据《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第31号）附件2《纳税信用修复范围及标准》： 1、纳税人自办理一照一码信息确认起15日内，未报送或逾期报送财务会计制度或财务处理办法的，一次性扣3分。修复标准：如在30日内纠正，修复加分2.4分；如在30日后且本年内纠正，修复加分1.2分；如在30日后且次年纠正，修复加分0.6分。 2、纳税人未按照规定将其全部银行账号报告税务机关的，一次性扣11分。修复标准：如在30日内纠正，修复加分8.8分
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- [财税资讯]个人所得税综合所得年度汇算逾期未补缴有何后果2024年07月17日 12:18
- 根据《国家税务总局公告2024年第2号》规定：汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未申报补税或未足额补税的，一经发现，税务机关将依法责令限期改正并向纳税人送达有关税务文书。对已签订《税务文书电子送达确认书》的，通过个税APP及网站等渠道进行电子文书送达；对未签订《税务文书电子送达确认书》的，以其他方式送达。同时，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税《纳税记录》中予以标注。纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按
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