- [财税资讯]电子税务局财务报表无法申报，提示与备案制度不匹配如何处理？2022年11月16日 09:47
- 小规模纳税人只需要年报，一般纳税人季报，年报；请检查进入财务报表报送与信息采集页面后所选择的内容是否都与备案的时是一致的，如：选择所属期、制度准则等
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- [财税资讯]资产划拨后还没做产权变更，但是账务上已经入到接收方，房产税纳税义务人是谁？2022年11月16日 09:44
- 中华人民共和国房产税暂行条例 第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳 。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。 前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。国税发〔2003〕89号 二、关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题 （一）购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土
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- [财税资讯]班车收入是否征收增值税？2022年11月12日 08:47
- 目前不征收。 根据《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(2022年第 11号)第三条规定：自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。另外根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：公共交通运输服务的具体范围，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。
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- [财税资讯]疫情期间企业减免租户房租，房产税可以按实际的从租吗？2022年11月11日 08:28
- 纳税人在新冠肺炎疫情防控期间出租房产，以房产租金收入为房产税的计税依据。适用前提为新冠肺炎疫情防控期间，在2020年以后纳税人是否为新冠肺炎疫情防控期间根据各地区政府发文明确该地为高中低风险区，如果在此期间因为疫情原因免收租金的，以房产租金恢入为房产税的计税依据。
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- [财税资讯]征用酒店用于疫情防控隔离，政府给予的补贴要缴纳增值税吗？2022年11月11日 08:26
- 国家税务总局公告2019年第45号 七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
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- [财税资讯]公司买了土地在建中，是否要交土地使用税？2022年11月10日 08:51
- 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第二条 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。国税发〔2003〕89号二、关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题 （一）购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。 （二）购置存量房，自办理房屋权权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。 （三）出租、出借
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- [财税资讯]建筑服务符合什么条件可以简易计税？如何申请？2022年11月08日 08:58
- 根据财税2016 36号，1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 建筑工程老项目，是指：
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- [财税资讯]小规模纳税人既有加工生产，也有技术服务、零部件销售等业务，多少销售额会被转为一般纳税人？2022年11月07日 08:54
- 根据财税〔2018〕33号 一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。 国家税务总局令第43号 增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称规定标准）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。
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- [财税资讯]承租办公室取得的专票可以抵扣吗？2022年11月06日 16:36
- 可以。 根据财税2016 36号27条 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品
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- [财税资讯]房开企业在开发项中的房屋作为拆迁安置补偿的，是否能作为拆迁补偿费用在增值税销售额中扣除？2022年11月04日 08:32
- 不可以。 根据财税〔2016〕140号 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。 在原营业税下，依据国税函[2007]768号规定 房地产开发公司对被拆迁户实行房屋产权调换时，其实质是以不动产所有权为表现形式的经济利益的交换。房地产开发
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- [财税资讯]土地增值税清算车位地库问题如何处理？2022年11月04日 08:27
- 参考广西壮族自治区地方税务局公告2018年第1号 纳税人转让的配套设施按照其他类型房地产进行预征和清算。配套设施是指有偿转让产权的车库、车位、杂物房、储藏室、阁楼等不动产。 （七）公共配套设施费，包括纳税人开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等为公共事业建造的公共设施。按以下原则处理： 1．建成后产权属于全体业主所有，符合以下情形的，其成本、费用可以扣除。 （1）法
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- [财税资讯]划拨土地是否要缴纳契税？2022年11月03日 09:00
- 中华人民共和国契税法第一条?在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。 第二条?本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为： （一）土地使用权出让； （二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换； （三）房屋买卖、赠与、互换。 前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。 以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。第六条?有下列情形之一的，免征契税：
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- [财税资讯]购买零配件或者其他的物品500元以下的收据，能否入账？2022年11月02日 08:42
- 入账问题参考会计准则，税前扣除的可参考国家税务总局公告2018年第28号第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信
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- [财税资讯]政府给企业一次性留工补助是否要缴纳增值税？2022年11月01日 09:02
- 国家税务总局公告2019年第45号 七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
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- [财税资讯]货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票有哪些要求？2022年10月31日 08:50
- 根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》第六条：《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》（2017年第55号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）第二条修改为：第二条同时具备以下条件的增值税纳税人（以下简称纳税人）适用本办法： （一）在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供公路或内河货物运输服务，并办理了税务登记（包括临时税务登记）。 （二）提供公路货物运输服务的（以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通
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- [财税资讯]电子烟的消费税计税价格怎么确定？2022年10月29日 09:14
- 根据《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2022年第33号)第四点，关于计税价格,纳税人生产、批发电子烟的，按照生产、批发电子烟的销售额计算纳税。电子烟生产环节纳税人采用代销方式销售电子烟的，按照经销商(代理商)销售给电子烟批发企业的销售额计算纳税。纳税人进口电子烟的，按照组成计税价格计算纳税。 电子烟生产环节纳税人从事电子烟代加工业务的，应当分开核算持有商标电子烟的销售额和代加工电子烟的销售额;未分开核算
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- [财税资讯]哪些环节征收电子烟的消费税？2022年10月29日 09:12
- 根据《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2022年第33号)第二条，关于纳税人;在中华人民共和国境内生产(进口)、批发电子烟的单位和个人为消费税纳税人。 电子烟生产环节纳税人，是指取得烟草专卖生产企业许可证，并取得或经许可使用他人电子烟产品注册商标(以下称持有商标)的企业。通过代加工方式生产电子烟的，由持有商标的企业缴纳消费税。电子烟批发环节纳税人，是指取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业。电
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- [财税资讯]公共交通运输行业的税收支持政策？2022年10月26日 08:32
- 根据《财政部?税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（2022年第11号，以下简称11号公告）第三条规定，自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）执行。
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- [财税资讯]网约车公司通过自营车辆和其他车辆提供客运服务，是否可以享受公共交通运输服务免征增值税政策？2022年10月26日 08:29
- 答：可以享受。 根据《财政部?税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（2022年第11号）第三条规定，自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）执行。 公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。依托互联网服务平台、使用符合条件的车辆和驾驶员提供的网络预约出租汽
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- [财税资讯]纳税人取得的土地流转费是否需要缴纳所得税？2022年10月25日 08:51
- 一、根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税……（七）财产租赁所得。 二、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条规定，个人所得税法规定的各项个人所得的范围……（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 三、根据《财政部?国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税
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