- [财税资讯]技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税政策2024年10月06日 23:48
- 技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税政策纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。申请条件： 技术转让、技术开发，是指财税〔2016〕36号附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。 与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方
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- [财税资讯]企业货物销售给内部员工，打折的方式，是否存在个人所得税风险？2024年09月29日 10:04
- 企业货物销售给内部员工，打折的方式，是否存在个人所得税风险？ 是的，若是仅仅是用于你是企业的内部员工身份，而获取的折扣优惠，而且大大低于市场价，这属于员工取得的与任职或者受雇有关的其他所得，按照个税法实施条例的规定，需要并入工资薪金缴纳个税的。 当然财税〔2011〕50号中也规定，折扣销售不征收个税，建议你跟当地税务局做好沟通，避免产生涉税风险。 1、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、
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- [财税资讯]这类车辆，继续减征车购税！2024年09月28日 22:47
- 这类车辆，继续减征车购税！继续对挂车减征车辆购置税政策：为促进甩挂运输发展，提高物流效率和降低物流成本，财政部、税务总局、工业和信息化部发布了《关于继续对挂车减征车辆购置税的公告》(财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第47号)，继续对购置挂车减半征收车辆购置税。下面跟着小编一起来了解下具体政策内容吧!(点击文末“阅读原文”查看政策原文)1.减征车辆购置税的挂车购置日期该如何确定?购置日期按照《机动车销售统一发票》、《海关关税专用缴款书》或者
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- [财税资讯]“反向开票”的出售方可以享受哪些优惠政策？2024年09月27日 09:01
- “反向开票”的出售方可以享受哪些优惠政策？ 1.“反向开票”的出售方可以享受增值税优惠政策吗？ 答：出售者通过“反向开票销售报废产品，可按规定享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税和3%征收率减按1%计算缴纳增值税等税费优惠政策。后续如小规模纳税人相关税费优惠政策调整，按照调整后的政策执行。 注意出售者应以每月的累计销售额作为依据，判断能否适用上述增值税优惠政策，可能涉及多个资源回收企业向其“反向
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- [财税资讯]公司同时投资了两家子公司，当年的主营业务收入为销售产品收入，请问，从子公司分回的投资收益，可以计算业务招待费扣除限额吗？2024年09月22日 22:30
- 公司同时投资了两家子公司，当年的主营业务收入为销售产品收入，请问，从子公司分回的投资收益，可以计算业务招待费扣除限额吗？ 答：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。如果公司不属于这类企业，从子公司分回的投资收益不能计算业务招待费扣除限额。
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- [财税资讯]企业取得财政补贴，企业所得税上收入确认的时间是按照权责发生制还是收付实现制？2024年09月20日 08:56
- 企业取得财政补贴，企业所得税上收入确认的时间是按照权责发生制还是收付实现制？ 1、企业取得财政补贴，凡是根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。 2、企业取得财政补贴，凡是与企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额不挂钩的，应当按照收付实现制原则确认收入。 参考： 根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号）第六条规定：“企业按照市场价格销售货
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- [财税资讯]购买了商业健康保险，填报享受税前扣除优惠，是否需要获得“税优识别码”?2024年09月18日 09:52
- 购买了商业健康保险，填报享受税前扣除优惠，是否需要获得“税优识别码”? 需要。 根据《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第17号)第五条以及第六条的规定:保险公司销售符合规定的商业健康保险产品，及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证，并在保单凭证上注明“税优识别码” 个人购买商业健康保险未获得“税优识别码”的，其支出
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- [财税资讯]从事二手车经销企业，销售收购的二手车增值税税率确定？2024年09月18日 09:51
- 从事二手车经销企业，销售收购的二手车增值税税率确定？ 根据《财政部 税务总局关于延续实施二手车经销有关增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第63号)，2027年12月31日前，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。这里的二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。
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- [财税资讯]企业食堂给职工提供免费午餐，如何做账？税务上如何处理2024年09月10日 09:43
- 企业食堂给职工提供免费午餐，如何做账？税务上如何处理 1、会计处理: 借:应付职工薪酬-福利费 贷:银行存款 2、个税上由于属于集体性不可分割、难以量化到个人的福利，不需要并入工资薪金，无需征收个税。 3、增值税上不得抵扣，若是食材取得专票，及时转出增值税。另外按照财税〔2016] 36号的规定，单位为聘用的员工提供服务，增值税上不属于视同销售。 4、企业所得税上按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定:“企业发
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- [财税资讯]纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，能否享受蔬菜增值税免税政策2024年09月08日 17:15
- 纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，能否享受蔬菜增值税免税政策 一、《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）规定：“第十六条 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的，不得免税、减税。” 二、《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）规定：“二、纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货
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- [财税资讯]电力企业在价外向购买方收取的费用、电力建设基金和电费保证金需缴纳增值税吗？2024年09月08日 17:12
- 电力企业在价外向购买方收取的费用、电力建设基金和电费保证金需缴纳增值税吗？ 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第六条规定：“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。” 二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第十二条规定：“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违
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- [财税资讯]2025年第九届亚洲冬季运动会税收政策2024年09月01日 00:44
- 2025年第九届亚洲冬季运动会税收政策 财税〔2024〕24号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 为支持筹办哈尔滨2025年第九届亚洲冬季运动会（以下简称哈尔滨亚冬会），现就有关税收政策通知如下： 一、对第九届亚洲冬季运动会组织委员会（以下简称组委会）取得的电视转播权销售分成收入、赞助计划分成收入（货物和资金），免征增值税。 二、对组委会市场开发计划取得
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- [财税资讯]小规模纳税人增值税的优惠政策是怎么规定的2024年08月27日 09:00
- （一）自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。 （二）自2023年1月1日
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- [财税资讯]房地产企业将建好的幼儿园赠与当地教育局，是否计入企业所得税总收入2024年08月26日 07:55
- 一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定：第二十五条 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。二、根据《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》(国税发〔2009〕31号)规定：第七条? 企业将开发产品
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- [财税资讯]我公司免费租赁的汽车，汽油和停车费及保险可以企业所得税前扣除吗2024年08月16日 08:58
- 根据《企业所得税法》第七条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据《企业所得税法实施条例》第二十七、三十条规定：企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外 因此，与
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- [财税资讯]企业垫付工人的工伤险，现社保将工伤险打入企业账号，该笔费用是否需要缴纳企业所得税2024年08月15日 10:26
- 根据《企业所得税法》第六条规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。由于企业收到的工伤险实际是支付给员工个人的，因此，企业不需要确认收入。
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- [财税资讯]了解旅游业纳税人重点关注的税2024年08月10日 22:42
- 畅游一夏各位旅游业纳税人别忘了这些税收优惠！ 旅游服务差额征税政策内容：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 政策依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税（2016）
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- [财税资讯]即征即退优惠政策2024年08月08日 08:25
- 1、自2016年1月1日至2018年12月31日，对纳税人销售自产的太阳能电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。即征即退优惠政策已经执行到期 2、从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 该优惠不适用安装企业
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- [财税资讯]同一控制下两个子公司之间无偿划转资产，增值税和企业所得税要视销售吗2024年08月07日 08:17
- 根据财税[2016]36号附件1第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 《企业所得税法实施条例》第二十五条规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或
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- [财税资讯]使用过的固定资产增值税怎么开票2024年08月07日 08:16
- 纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。 根据财税[2016]36号附件二：营业税改征增值税试点有关事项的规定[条款修改] （十四）销售使用过的固定资产。 一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。 使用过的固定资产，是指纳税人符合《试点实施办法》第二十八条规定并根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
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