- [财税资讯]增值税不得抵扣的情形2023年07月19日 08:30
- 不属于财税〔2016〕36号文件附件1第二十七条不得抵扣情形的，可以抵扣进项。 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 (二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服
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- [财税资讯]出差机票开的电子普票，还能抵扣吗2023年06月02日 08:36
- 根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 （一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
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- [财税资讯]购买礼品送礼，从税务筹划上来讲索取专票还是普票更合适2023年05月06日 08:32
- 1、购买礼品送礼，按照《增值税暂行条例实施细则》的规定，属于增值税上的视同销售，需要计算销项税额。 2、建议你企业购进礼品的时候尽量取得增值税专用发票，可以抵扣增值税，然后无偿赠送给客户的时候，再视同销售计算增值税，这样增值税税负不会增加。 二、注意： 若是取得增值税普通发票，没法抵扣，但是增值税上还是需要视同销售缴纳增值税的。 三、政策： 《增值税暂行条例实施细则》第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （一）将货物交付其他单位或者个人代销； （二）销售代销货物
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- [财税资讯]请问同一个公司，不同项目，可以一个选择简易计税，一个选择一般计税吗2023年05月02日 08:27
- 同一企业的不同清包工或甲供工程，纳税人可以按照工程项目进行选择，是适用简易计税方法还是一般计税方法。同时，纳税人应当分别核算简易计税方法项目和一般计税方法项目的销售额及进项税额，用于简易计税方法项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。 依据 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)无需向税务局备案
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- [财税资讯]公司购买的雇主责任险，保险公司开的专票可以抵扣吗2023年04月08日 09:14
- 一般纳税人购入保险服务取得增值税专用发票，不属于不得抵扣情形的，可以抵扣。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的
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- [财税资讯]业务招待费进项转出填到增值税附表二进项税额转出哪个栏次2023年03月05日 09:20
- 填写到15栏次 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；个人消费包括纳税人的交际应酬消费。 依据 中华人民共和国增值税暂行条例(国务院第191次常务会议通过)中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部 国家税务总局令第50号)
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- [财税资讯]没收商铺押金要交房产税吗2023年03月04日 08:35
- 1、增值税销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 依据 中华人民共和国增值税暂行条例(国务院第191次常务会议通过) 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部 国家税务总局令第50号) 2、房产出租的，以房产租金收入
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- [财税资讯]公司因员工出差计划取消，支付给航空代理公司退票费，并取得了6%税率的增值税专用发票。请问，公司可以抵扣该笔进项税额吗？2023年01月09日 08:34
- 按照现行政策规定，航空代理公司收取的退票费，属于现代服务业的征税范围，应按照6%税率计算缴纳增值税。你公司因公务支付的退票费，属于可抵扣的进项税范围，其增值税专用发票上注明的税额，可以从销项税额中抵扣。
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- [财税资讯]收取对方的违约金，需要开什么样的专票还是普票给对方？税率是多少的？2022年12月14日 08:59
- 一、销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内： （一）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税； （二）同时符合以下条件的代垫运输费用： 1．承
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- [财税资讯]契税、房产税、土地增值税、个人所得税的计税依据是否包含增值税？2022年12月05日 08:40
- 根据《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）： 一、计征契税的成交价格不含增值税。 二、房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。 三、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。 四、个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取
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- [财税资讯]承租办公室取得的专票可以抵扣吗？2022年11月06日 16:36
- 可以。 根据财税2016 36号27条 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品
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- [财税资讯]研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用的进项税额是否转出？2022年10月27日 10:47
- 答：一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538号令）规定，第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务上述文件规定已于2017年11月19日全文废止。二、根据现行文件《财政部?国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：第二十七条下列项目的进项
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- [财税资讯]一般纳税人进项税不可以抵扣的情形2022年08月24日 08:38
- 财税2016 36多号 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括
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- [财税资讯]租房子作为职工食堂，其进项税能抵扣吗？2022年07月23日 22:14
- 是可以扣除的，根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）规定：“一、自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。”
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- [财税资讯]购进自产自销的林业取得普通发票是否可以抵扣2021年10月09日 18:56
- 根据财税2016 36号， 第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。 （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 （三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额。计算公式为： 进项税额=买价×扣除率 买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上
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- [财税资讯]租入固定资产进项税额抵扣2021年10月08日 09:27
- 根据财税〔2017〕90号租入固定资产进项税额抵扣规定： 一、自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。 二、自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服
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- [财税资讯]借款利息是否允许开专票？2021年09月29日 18:19
- 根据财税2016 36号 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （六）购进的贷款服务 ；1.贷款服务。 贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。 各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。 融资性售后回租，是
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- [财税资讯]购进国内旅客运输服务进项税的都可抵扣吗？2021年08月10日 21:21
- 根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税允许从销项税中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税：1、取得增值税电子普通发票的，以发票上注明的税额；2、取得注明旅客身份信息的机票、火车票、动车票，按好9%计算进项税额，3、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按3%计算进项税额。同时，根据《关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》规定：只有与本单位签订劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位
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- [财税资讯]违约金如何开票？2021年06月18日 11:18
- 日常支付的违约金、滞纳金、赔偿金……能否要求对方开票？ 公司收到的违约金、滞纳金、赔偿金……怎么开票？税率是多少？ 纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装
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- [财税资讯]那些类型进项税额不得从销项税额中抵扣？2021年06月03日 08:56
- 根据财税2016 36号 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包
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