- [财税资讯]快递企业提供快递服务如何缴纳增值税2025年08月16日 11:22
- 《财政部 税务总局关于明确快递服务等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第5号）规定：一、快递企业提供快递服务取得的收入，按照收派服务缴纳增值税。 本公告所称快递企业，是指在境内从事快递业务经营并依法取得快递业务经营许可的企业，上述企业向邮政管理部门备案的分支机构，以及上述企业或者上述分支机构向邮政管理部门备案的快递末端网点。快递末端网点，是指提供快递末端服务的经营网点。 本公告所称快递服务，是指在承诺的时限内完成快件的
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- [财税资讯]什么情况下企业或个人可以向税务机关申请开具《税收居民证明》2025年08月16日 11:21
- 根据《国家税务总局关于《中国税收居民身份证明》有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第4号)的规定：一、企业或者个人(以下统称申请人)可以就其构成中国税收居民的任一公历年度向其主管税务机关申请开具《税收居民证明》。 二、中国居民企业的境内、境外分支机构以及中国境内登记注册的个体工商户(以下简称境内个体工商户)、个人独资企业(以下简称境内个人独资企业)、合伙企业(以下简称境内合伙企业)不能申请开具《税收居民证明》，但可按以下情形办理： (一)中国居民企业的
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- [财税资讯]发票的检查2025年08月15日 08:33
- 第二十九条 税务机关在发票管理中有权进行下列检查： （一）检查印制、领用、开具、取得、保管和缴销发票的情况； （二）调出发票查验； （三）查阅、复制与发票有关的凭证、资料； （四）向当事各方询问与发票有关的问题和情况； （五）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。 第三十条 印制、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。 税务人员进行检查时，应当出示税务检查证。 第三十一条 税务机关需
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- [财税资讯]发票的开具和保管2025年08月15日 07:45
- 第十八条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 第十九条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。 第二十条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 第二十一条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加
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- [财税资讯]个体工商户也要缴纳社保费2025年08月14日 08:34
- 社保一直都要求交的吧，所以：9月1日起强制缴纳社保的说法不准确。社保的强制性缴纳依据《劳动法》和《社会保险法》，但自2025年9月1日起，最高人民法院新司法解释将明确用人单位与劳动者约定不缴纳社会保险费的协议无效。
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- [财税资讯]开具1%或3%征收率的增值税专用发票2025年08月14日 08:34
- 根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第四条、第五条有关规定，小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策，可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票；小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。您可以根据实际经营需要，就部分业务放弃上述减免税政策，按照1%或者3%征收率计算缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用发票。
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- [财税资讯]小规模纳税人免征增值税政策中有季度销售额30万元以下无需预缴增值税的规定2025年08月13日 08:18
- 根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元（季销售额未超过30万元）的，当期无需预缴税款。你公司属于按季申报的增值税小规模纳税人，如果在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个建筑项目的，按照同一预缴地涉及的所有建筑项目当季总销售额判断在该地是否需要预缴增值税；不同预缴地的建筑项目，按照不同预缴地实现的季销售额分别判断是否需要预缴增值税。
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- [财税资讯]企业所得税法上无形资产如何确认摊销扣除2025年08月13日 08:17
- 一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十二条第一款规定：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第六十七条规定：无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。 无形资产的摊销年限不得低于10年。 作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用
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- [财税资讯]建筑服务增值税税率2025年08月12日 08:18
- 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，分别适用不同的增值税税率或征收率。一般纳税人提供建筑服务，适用一般计税方法的，按照9%计算缴纳增值税；适用简易计税方法的，按照3%征收率计算缴纳增值税。一般纳税人提供建筑服务可选择适用简易计税方法包括三种情形，即一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务以及一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务。小规模纳税人提供建筑服务，均适用简易计税方法，按照3%征收率计算缴纳增值税。同时，自2023年1月1日至20
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- [财税资讯]取得国债、地方政府债、金融债券的利息收入是否需要交纳增值税2025年08月12日 08:17
- 一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件三：营业税改征增值税试点过渡政策的规定 一、下列项目免征增值税 ...... (十九)以下利息收入。 ...... 3.国债、地方政府债。 ...... 二、根据《财政部 税务总局关于国债等债券利息收入增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第4号)规定：一、自2025年8月8日起，对在该日期之后(含当日)新发行的国债、地方政府债券、金融债
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- [财税资讯]关于做好2024年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知2025年08月11日 08:15
- 为促进我国集成电路产业和软件产业持续健康发展，根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（以下简称《若干政策》）和配套政策有关规定，以及《财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（以下简称《公告》）有关规定，经研究，2024年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单（以下简称清单制定工作，基本延用2023年清单制定程序、享受税收优惠政策
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- [财税资讯]关于印发推动工业领域设备更新实施方案的通知2025年08月11日 08:14
- 推动工业领域大规模设备更新，有利于扩大有效投资，有利于推动先进产能比重持续提升，对加快建设现代化产业体系具有重要意义。为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推动工业领域设备更新和技术改造，制定如下实施方案。 一、总体要求 推动工业领域大规模设备更新，要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神，按照中央经济工作会议和中央财经委员会第四次会议部署，统筹扩大内需和深化供给侧结构性改革，围绕推进新型工业化，以大规模设备更新为抓手，实施制造业技术改造升级工程，以数字
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- [财税资讯]关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告2025年08月10日 10:24
- 为推动《财政部?税务总局?人力资源社会保障部?农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（2023年第15号）和《财政部?税务总局?退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（2023年第14号）有效落实，进一步优化征管操作流程，加强部门协作，提高纳税人享受政策便利度，现就重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策（以下简称政策有关执行问题公告如下： 一、关于重点群体从事个体经营税收政策 （一）申报
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- [财税资讯]关于边民互市贸易进出口商品不予免税清单的通知2025年08月10日 10:22
- 内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、广西、云南、西藏、新疆等省（自治区）财政厅，新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、广西、云南、西藏、新疆等省（自治区）税务局，呼和浩特、满洲里、大连、长春、哈尔滨、南宁、昆明、拉萨、乌鲁木齐海关： 为完善边境贸易支持政策，优化边民互市贸易多元化发展的政策环境，现就边民互市贸易进出口商品不予免税清单的有关问题通知如下： 一、边民互市贸易进口商品不予免税清单 除《边民互市贸易进口商品负面清单》所列商品外，边民均可通过互市贸易方
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- [财税资讯]关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告2025年08月09日 08:39
- 为进一步推进农村集体产权制度改革，现就有关土地增值税政策公告如下： 村民委员会、村民小组按照农村集体产权制度改革要求，将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到农村集体经济组织名下的，暂不征收土地增值税。 本公告所称的农村集体经济组织，应按规定在农业农村部门办理注册登记，被赋予以字母开头的统一社会信用代码，并取得《农村集体经济组织登记证》。 本公告自2024年1月1日起执行。
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- [财税资讯]企业给员工发放高温补贴，是否需要代扣代缴个人所得税2025年08月09日 08:36
- 根据规定，下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税:(一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；(二)从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助；(三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。因此，企业发放员工发放高温补贴属于从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助，需要代扣代缴个人所得税。
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- [财税资讯]食堂用冰箱及其他固定资产，企业所得税可以计到职工福利费当中税前扣除吗2025年08月08日 08:01
- 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定，三、关于职工福利费扣除问题 《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。 四、关于职工福利费核算问题 企业发生的职工福利
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- [财税资讯]为员工缴纳的保险可以在计算企业所得税时税前扣除吗2025年08月08日 07:59
- 根据具体情形区分处理：（一）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。（二）自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。（三）除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全
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- [财税资讯]以前年度抵扣了一张增值税专用发票，现在税局要做进项转出，请问在电子税务局里怎么操作2025年08月07日 08:17
- 按照《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料的填写说明，《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23a栏异常凭证转出进项税额栏次，填写本期异常增值税扣税凭证转出的进项税额。如果纳税人的纳税信用等级不为A级，按照《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》(2019年第38号，以下简称38号公告)第三条第(一)项规定，应当在纳税人办理收到相关税务事项通知书对应税款所属期的增值税及附加税费申报时，按照《增值税及附加税费申
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- [财税资讯]收到补贴后这个是否需要申报增值税2025年08月07日 08:14
- 《财政部 税务总局关于金融机构小做企业贷款利息收入条征增值税政策的公告》(2023年第16号，下称16号公告)规定，对金融机构向小型企业，微型企业和个体工商户发放小辆贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税:(一)对金融机构向小型企业、做型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率(LPR)150%(含本数)的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税;高于全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率(LPR
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