- [财税资讯]税务机关对单位和个人从中国境外取得与纳税有关的发票或者凭证有疑义时，应如何处理2024年02月28日 08:39
- 根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）第三十二条的规定：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
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- [财税资讯]收到区块链发票如何查验2024年02月28日 08:36
- 区块链发票是由腾讯区块链提供底层技术支持、深圳市税务局上线的区块链电子发票，以前海作为试点先行先试采用区块链电子发票不仅有助企业规避假发票，更有利于降低企业成本。对于消费者而言，结账后通过手机微信功能即可自助申请开票，一键报销，免去了繁琐流程。 区块链发票目前只是在前海试点，在国家税务总局全国增值税发票查验平台无法查验此发票。一、需要在【国家税局深圳市税务局】
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- [财税资讯]享受集成电路、工业母机、先进制造业加计抵减是否需要向税务部门提交证明2024年02月27日 08:12
- 根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）规定，符合规定的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局或办税服务厅提交《适用加计抵减政策的声明》。 不同于生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，三项加计抵减政策均采取清单管理，清单由工信部门牵头制定。清单内的纳税人进行纳税申报时，系统会弹出相关提示，引导纳税人申报享受对应的加计抵减政策，纳税人无需再提交相关声明。
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- [财税资讯]集成电路、工业母机、先进制造业未计提的加计抵减额如何处理2024年02月27日 08:11
- 根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第43号）、《财政部 税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕17号）及《财政部 税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）等文件（以下简称43号公告等文件）规定，适用加计抵减政策的企业，可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提纳税人应在确定适用加计抵减政策的当期将可计提但未计提的加计
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- [财税资讯]高校毕业生创业税费扣减政策2024年02月26日 08:37
- 2019年1月1日至2025年12月31日，持《就业创业证》（注明自主创业税收政策或毕业年度内自主创业税收政策的毕业年度内高校毕业生从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
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- [财税资讯]2024年加计抵减政策部分到期有哪些2024年02月26日 08:35
- 一、已经到期的加计抵减政策： 自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行： （一）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。 （二）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10％抵减应纳税额。 目前该政策已经到期，尚未发布延期政策，以前享受该加计抵减政策的纳税人，2024年已经不能享受。加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。 仍在执行的加计抵减政策
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- [财税资讯]2023个税年度汇算退税、补税如何办2024年02月25日 10:36
- 2024年3月1日至6月30日，我们将迎来2023年度个人所得税综合所得年度汇算。税务总局近日发布《关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2024年第2号），明确相关办理事项。 纳税人如何办理退（补）税？一起了解一下吧 办理退税? 纳税人申请汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户，或者提供的信息资料有误的，税务机关将通知纳税人更正，
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- [财税资讯]一般纳税人提供农机+人工作业，收取的费用怎么开票2024年02月25日 10:35
- 农业机耕费，免征增值税，开具免税发票。开票项目：其他生活服务*农业机耕费。 农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作（包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等）的业务。 注意： 如果是仅出租农机（不带人操作），属于提供有形动产租赁服务，适用税率为13%。 参考： 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，纳税人提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和
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- [财税资讯]注册资金太大，办理减资是否需要通知企业债权人2024年02月24日 09:52
- 应当自股东会作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上或者国家企业信用信息公示系统公告。 注意： 1、公司减资时有两项通知义务：一是对已知债权人的直接通知义务；二是对未知的潜在债权人的公告通知义务。二者是并列关系，公司不得以登报公告替代对已知债权人的直接通知义务。大家要看清公司法中的并于二字。 2、通知债权人是公司减资的法定程序，若是企业违反减资程序，比如未通知债权人的，股东应当退还其收到的资金，减免股东出资的应当恢复原状。若
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- [财税资讯]以公司名义购买住宅给高管居住，要交什么税？折旧如何扣除2024年02月24日 09:51
- 折旧费： 折旧计入职工福利费。 借：应付职工薪酬-福利费 贷：累计折旧 结转职工福利费。 借：管理费用-福利费 贷：应付职工薪酬-福利费 注意： 1、以公司名义购买的住宅房，单独给高管居住，属于个人性福利，需要并入当月工资薪金计算个税。 2、以公司名义购买的住宅房，给高管居住，不收取租金，属于自有自用，房产税需要从价计征。 3、以公司名义购买的住宅房，给高管居住，属于非经营活动，增值税无需视同销售。 4、以公司名义购买的住宅房，给高管居住，不签订租赁合同，不征收印花税。若是签
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- [财税资讯]土地租赁协议，印花税怎样计算2024年02月23日 08:42
- 土地租赁协议，按照租赁合同缴纳千分之一的印花税。 参考： 1、《印花税税目税率表》中列明的合同中包括租赁合同但并未明确具体的征税范围。 2、《民法典》第七百零三条中的租赁合同，是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。 3、《国家税务总局关于实施《中华人民共和国印花税法》等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）发布的《印花税税源明细表》的填报说明中将租赁合同分为房屋租赁合同和其他租赁合同。 4、2022年9月27
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- [财税资讯]年终奖今年12月发放、或明年1月份发放，个税如何计算2024年02月23日 08:41
- 若是选择一次性单独计税的话，计算个税的方式是一样的。 由于单独计税的方式一个年度内只能使用一次，今年12月发放的话，就算作2023年的，明年1月份发放的话，就算作2024年的。也就是说，以发放时间作为年终奖年度的时间。 注意： 1、今年12月发放的话，明年1月份申报个税。明年1月份发放的话，明年2月份申报个税。 2、也可以选择将年终奖并入当年综合所得来计算个税。 3、取得的一笔全年一次性奖金，不能拆分开计算，同一笔年终奖只能选择一种计算方式。 参考： 财政部、税务总局发布了《
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- [财税资讯]支付境外费用，代扣代缴增值税和所得税的税率是多少，有没有附加税2024年02月22日 10:11
- 答复： 1、企业向境外企业支付设计费用，企业有义务代扣代缴增值税及其附加税费，增值税税率为6%。 企业取得代扣代缴增值税完税凭证可以作为进项税抵扣增值税销项税额，但是以完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。如果资料不全，则其进项税额不得从销项税额中抵扣。 付境外款项代扣代缴增值税，扣缴的时候账务处理是： 借：销售费用或者管理费用 贷：银行存款 应交税费应交增值税 把扣缴的税款缴纳的时候账务处理是： 借：应交税费
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- [财税资讯]个体户负责人申报经营所得个税，允许减除每月5000元的费用吗2024年02月22日 10:10
- 答复： 同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。 专项附加扣除在汇算清缴时可以扣除。 参考： 按照《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》国家税务总局公告2022年第1号：四、可享受的税前扣除 同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
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- [财税资讯]给员工父母打过节费，算职工福利费吗？有个税吗2024年02月21日 08:37
- 目前有以下几种税务处理方式： 1、过年给员工父母的过节费相当于给职工的补贴，并入职工的工资薪金申报个税并按照工资薪金税前扣除，不能按照职工福利费税前扣除，因为企业所得税上福利费的范围中没有过节费2、过年给员工父母的过节费，由于父母不是职工，这属于与企业取得收入无关的支出，不得税前扣除。个税按照偶然所得20%。 3、过年给员工父母的过节费，虽然不是职工福利费，但是属于实际发生的、与企业取得收入有关的、合理的支出，按照公司正常支出来税前扣除。 4、
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- [财税资讯]社保费申报缴纳热点问题解答2024年02月21日 08:36
- 问：灵活就业人员如何签订委托扣款缴费协议? 答：进入新疆税务社保缴费小程序后，点击【个人委托扣款缴费协议】进入新增协议界面，输入身份证件号码和姓名后点击下一步选择签约经办机构和签约税务机关，录入开户银行、银行账号等相关信息后，提交并获取协议签订结果。 如果想要撤销个人委托扣款缴费协议，缴费人可点击已签订协议记录中的【撤销】按钮，进行委托扣款缴费协议撤销。 问：税务机关每月什么时候开始批扣灵活就业人员社保费? 答：各地税
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- [财税资讯]增值税进项税额抵扣知识点问答2024年02月20日 08:51
- 增值税进项税额抵扣知识点问答 1问：我在为公司办理增值税申报纳税时，进项税额的凭证类型很多，有时候会搞错是否可以进行进项税额抵扣。 答：进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。 增值税进项税额正确进行抵扣非常重要，是否可以抵扣以及如何正确抵扣？申税小微梳理了一些财务朋友们可能会搞错的情形，让我们一起来学习下吧！ 2问：我公司自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产的情形，已进行进口增值税的代扣代缴，进项
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- [财税资讯]增值税小规模纳税人免征文化事业建设费政策2024年02月20日 08:50
- 享受主体 符合条件的增值税小规模纳税人优惠内容 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。享受条件 月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的增值税小规模纳税人，免征文化事业建设费。享受方式 上述政策免于申请即可享受。政策依据 《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）
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- [财税资讯]企业所得税汇算清缴进行中，注意这些政策有变化2024年02月19日 17:33
- 2023年度企业所得税汇算清缴正在进行，我们梳理了2023年优化和完善的相关税费优惠政策，供财税人员参考使用，希望对您有所帮助 小微企业所得税优惠优惠内容 对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 执行期限 自2023年1月1日至2027年12月31日 政策依据 《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号） 《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部
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- [财税资讯]个体工商户，汇算清缴可享受的税前扣除有这哪些2024年02月19日 17:32
- 一年一度的个人所得税经营所得汇算清缴正在进行中，对于个体工商户，哪些支出可以扣除？哪些支出有扣除限额？哪些支出不能扣除？ 生产经营费用和个人、家庭费用分别核算、划分清晰：生产经营费用可据实扣除费用混用、难以分清：40％视为与生产经营有关，准予扣除以前年度亏损：不超过5年：准予结转弥补，超过5年：不得结转弥补 工资、薪金：员工：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除业主：个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除 基本保险： 个体工商户按照国务院有关主管部门
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