- [财税资讯]若是公司上市，自然人股东，有何税收优惠2023年05月04日 08:41
- 若是公司上市，自然人股东，取得的现金分红有免征个人所得税的优惠，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。 参考： 1、《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以
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- [财税资讯]公司是否允许替员工承担个税2023年05月03日 08:40
- 公司是否允许替员工承担个税？ 若是应由员工负担的个税全部由公司承担的话，能否允许在公司税前扣除？ 在实际中，好多公司会遇到替员工承担个税的情况，虽然法律并未禁止这种情形，但是企业一定要注意有可能面临不得税前扣除的税务风险。 因为按照国家税务总局公告2011年第28号的规定，若是替员工承担的个税，单独作为公司的管理费列支的话，在计算企业所得税时不得税前扣除。 该部分费用一定要在企业所得税汇算清缴的时候做纳税调增处理，避免带来税务风险。 政策：《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年
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- [财税资讯]单位对外无偿提供服务，为什么存在增值税的风险2023年05月03日 08:38
- 单位对外无偿提供服务，存在增值税视同销售服务的纳税风险。 比如：单位对外无偿提供借款，单位对外无偿租赁等等，都会带来增值税的风险。 注意： 个人对外无偿提供服务，不需要视同销售缴纳增值税。 政策： 《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 （财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
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- [财税资讯]请问同一个公司，不同项目，可以一个选择简易计税，一个选择一般计税吗2023年05月02日 08:27
- 同一企业的不同清包工或甲供工程，纳税人可以按照工程项目进行选择，是适用简易计税方法还是一般计税方法。同时，纳税人应当分别核算简易计税方法项目和一般计税方法项目的销售额及进项税额，用于简易计税方法项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。 依据 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)无需向税务局备案
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- [财税资讯]请问单位员工在自己企业微信号上发表文章，也按稿酬所得计个税吗2023年05月02日 08:25
- 三、关于报刊、杂志、出版等单位的职员在本单位的刊物上发表作品、出版图书取得所得征税的问题 （一）任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按工资、薪金所得项目征收个人所得税。 除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按稿酬所得项目征收个人所得税。 （二）出版社的专业作者撰写、编写或翻
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- [财税资讯]全年一次性奖金2023年05月01日 10:17
- 居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号)规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》财税〔2018〕164号所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为： 应纳税额=全年一次性奖金收入适用税率-速算扣除
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- [财税资讯]公司22年11月份购买机动车，现在机动车发票丢失了，这种情况要怎么处理呢2023年05月01日 10:16
- 消费者丢失机动车销售统一发票，无法办理车辆购置税纳税申报或者机动车注册登记的，应向销售方申请重新开具机动车销售统一发票;销售方核对消费者相关信息后，先开具红字发票，再重新开具与原蓝字发票存根联内容一致的机动车销售统一发票。 自2021年5月1日起试行，2021年7月1日起正式施行。自试行之日起制造的机动车，销售方应按上述规定开具机动车发票。制造日期按照国产机动车的制造日期或者进口机动车的进口日期确定。 依据 国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布《机动车发票使用办
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- [财税资讯]请问一下学校颁发的奖学金要缴纳个税吗2023年04月29日 13:01
- 对省级人民政府、国务院各部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁布的教育方面的奖学金，免征个人所得税。 依据 中华人民共和国个人所得税法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正)不符合上述情况的按偶然所得由支付方代扣代缴
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- [财税资讯]二手车经销企业备案好以后，需要怎么向税务申请反向开票2023年04月29日 12:59
- 纳税人在商务部门存在有效的二手车经销企业备案信息且商务部门已经将备案信息传递税务部门的，纳税人前往主管税务局大厅完成二手车经销企业信息归类后，核定二手车发票票种。
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- [财税资讯]物业公司代收水电费是作为转售行为还是代收行为2023年04月28日 08:46
- 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。 依据 国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告(国家税务总局公告2016年第54号 根据《国务院关于修改中华人民共和国发票管理办法的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《增值税发票开具使用指南》（税总货便函〔2017〕127号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业
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- [财税资讯]企业纳税信用等级证明查询2023年04月28日 08:45
- （1）【我要查询】-【纳税信用状态信息查询】，选择评价年度之后点击【查询】，在相关查询结果右边点击【查看】按钮，可以查看相关信用明细及扣分情况，点击【下载】按钮可以下载PDF格式信用等级证明； （2）或点击我的信息-用户管理-我的信用，当前界面展示本年度用户的信用等级。
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- [财税资讯]个体工商户有规定一定要以工商户的名字开银行户吗2023年04月27日 08:56
- 根据中华人民共和国税收征收管理法(中华人民共和国主席令第49号)第十七条 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。 银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。 税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。
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- [财税资讯]请问个体工商户与客户或供应商产生购销行为，需要贴花吗2023年04月27日 08:55
- 印花税法有关规定所称个人包括个体工商户，买卖合同不包含与个人签定的动产买卖合同
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- [财税资讯]分红所得个税税率是多少2023年04月26日 08:43
- 根据中华人民共和国个人所得税法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正)利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，税率为百分之二十。
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- [财税资讯]核定征收企业，可以享受7号公告规定的研发费用加计扣除政策吗2023年04月26日 08:42
- 7号公告明确，企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）等文件相关规定执行。按照财税〔2015〕119号规定，享受研发费用加计扣除政策的企业应为会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。你单位作为核定征收企业，不符合上述规定条件，
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- [财税资讯]个体工商户享受个人所得税优惠政策的程序是怎样2023年04月25日 08:56
- 个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。
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- [财税资讯]在预缴企业所得税时，小型微利企业如何享受所得税优惠政策2023年04月25日 08:54
- 首先，判断是否符合条件。企业在年度中间预缴企业所得税时，按照政策标准判断符合小型微利企业条件的，即可享受优惠政策。资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标按照政策标准中全年季度平均值的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值。 其次，按照政策规定计算应纳税额。今后如调整政策，从其规定，计算方法以此类推。 示例如下： 例：A企业2022年成立，从事国家非限制和禁
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- [财税资讯]对个人股权转让过程中取得的违约金是否征收个人所得税2023年04月24日 08:45
- 根据《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕866号)规定：根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。 根据《股权转让所
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- [财税资讯]如何办理享受小型微利企业所得税优惠政策2023年04月24日 08:43
- 为贯彻落实党中央、国务院决策部署，财政部和税务总局近日发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），明确对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 为落实好小型微利企业所得税优惠政策，税务总局发布《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号），对有关征管问题进行明确。 小型微利企业所得税优惠政策的办理程序如何规定？企业设立不具有
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- [财税资讯]税务机关调取企业账簿进行检查的,应当什么时候归还2023年04月23日 09:32
- 根据《税务稽查案件办理程序规定》(国家税务总局令第52号)第十八条规定，调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具调取账簿资料通知书，并填写调取账簿资料清单交其核对后签章确认。 调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还;调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。
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