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退休返聘的员工

退休返聘的员工分两种情况; 一、再任职取得的收入，同时满足以下四个条件的，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。条件1、受雇人员与用人单位签订1年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇佣与被雇佣关系。条件2、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入。条件3、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇。条件4、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。二、兼职取得的收入，按...

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关联关系的认定

根据税收征管法第三十六条所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织： 1、在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系； 2、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制； 3、在利益上具有相关联的其他关系。根据企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人： 1、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系； 2、直接或者间接地同为第三者控制； 3、在利益上具体相关联的其他...

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个人公益捐赠暂没有捐赠票据，如何计算应纳税所得额扣除？

根据《中华人民共和国个人所得税法》（税务局总局公告2019年第99号）规定：个人发生公益捐赠时不能及时取得捐赠票据的，可以暂时凭公益捐赠银行支付凭证扣除，并向扣缴义务人提供公益捐赠银行支付凭证复印件。个人应在捐赠之日起90日内向扣缴义务人补充提供捐赠票据，如果个人未按规定提供捐赠票据的，扣缴义务人应在30日内向主管税务机关报告。...

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大学生实习取得的劳务报酬，如何进行个人所得税预扣预缴？

《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020 年第13 号）规定：新入职的毕业大学生，可以向单位出示毕业证或者派遣证等佐证资料;实习生取得实习单位支付的劳务报酬所得，如采取累计预扣法预扣税款的，可以向单位出示学生证等佐证资料;其他年中首次取得工资、薪金所得的纳税人，如确实没有其他佐证资料的，可以提供承诺书。扣缴义务人收到相关佐证资料或承诺书后，即可按照完善调整后的预扣预缴方法为纳税人预扣预缴个人所得税。同时，纳税人需就向扣缴义务...

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房企委托境外机构销售开发产品支付的销售费用扣除限额

房地产企业委托境外机构销售开发产品的，支付的销售费用能否在企业所得税前全额扣除呢？我们来看看对此国家税务局有何规定？根据《国家税务总局关于印发（房地产开发经营业务企业所得税处理办法）的通知》（国税发2009-31号）第二十条规定，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金和手续费）不超过委托销售收入的10%的部分，准予据实扣除。...

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集团内无偿借贷在企业所得税方面有何规定？

根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十条，规定企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或其关联方应纳税收人或者所得额的，税务机关有权按合理方法调整。《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》（国家税务局公告2017年第6号）第三十八条规定:实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不作特别纳税调整。...

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