- [财税资讯]给员工发的防暑降温费企业所得税可以扣除吗?如何扣除?2024年09月14日 14:43
- 给员工发的防暑降温费企业所得税可以扣除吗?如何扣除? 根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定:企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题
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- [财税资讯]企业食堂给职工提供免费午餐,如何做账?税务上如何处理2024年09月10日 09:43
- 企业食堂给职工提供免费午餐,如何做账?税务上如何处理 1、会计处理: 借:应付职工薪酬-福利费 贷:银行存款 2、个税上由于属于集体性不可分割、难以量化到个人的福利,不需要并入工资薪金,无需征收个税。 3、增值税上不得抵扣,若是食材取得专票,及时转出增值税。另外按照财税〔2016] 36号的规定,单位为聘用的员工提供服务,增值税上不属于视同销售。 4、企业所得税上按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定:“企业发
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- [财税资讯]单位业务员出差实行包干模式,需要费用发票报销吗?给业务员报销的补助需要缴纳申报个税吗?2024年09月10日 09:31
- 单位业务员出差实行包干模式,需要费用发票报销吗?给业务员报销的补助需要缴纳申报个税吗? 一般来讲,既然实行出差包干模式了,就不需要再报销出差费用发票了,当然有的企业实行出差包干模式的同时也给业务员报销来回车票住宿等,这个属于企业内部管理制度的要求。 在税务上,只要是真实发生的与取得收入相关的合理的支出就允许税前扣除。 但是请注意:发放业务员的出差补助只有符合当地规定标准的才可以享受不征个税的优惠。对于单位以差旅费名义发放的工资性质的津补贴,应纳入工资薪金所得缴纳个人所得税
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- [财税资讯]从3年到无限期,费用和亏损扣除时限你知道吗2024年08月25日 10:19
- 问:我们公司刚成立不久,投入成本较高。2023年度企业所得税汇算清缴中的费用支出超出限额部分以及当年度发生的亏损,都可以结转到以后年度继续扣除吗? A: 根据相关政策文件规定,公司符合条件的支出和亏损是可以在以后年度结转扣除的,但不同支出项目,结转时限有所差异。我们按照可结转时限长短进行了梳理,快来学习吧! 准予结转时限:无限期职工教育经费支出自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准
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- [财税资讯]公司职工发生工伤意外伤害支付的一次性补偿如何在税前扣除2024年08月02日 09:02
- 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定:企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条规定:“关于职工福利费扣除问题 (二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、
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- [财税资讯]差旅补贴和生育津贴的个税处理2024年08月02日 09:01
- 差旅补贴不征个税无需做免税申报,生育津贴免征个税需要做免税申报,因为差旅补贴是不征收个税,生育津贴是免征个税,免征是需要做免税申报的。会计在申报个税的时候,个人取得的生育津贴应并入当月工资薪金申报,同时将符合标准的生育津贴填入免税收入项,在减免事项附表【免税收入】界面补充完善免税事项名称等内容,即可按政策享受免征。参考:1、根据《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕8号)规定,生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有
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- [财税资讯]研发费用税前加计扣除的外聘研发人员范围有哪些2024年07月20日 09:21
- 根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)规定,一、人员人工费用 指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。(一)直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议(合同)和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。
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- [财税资讯]工资薪金2024年07月07日 13:28
- 根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)规定,人员人工费用指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。 《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第三十四条规定,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。前款所称工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包
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- [财税资讯]出差津贴报销需要发票吗2024年06月30日 08:57
- 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)、《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定,企业支付给员工的补助、补贴、津贴应计入工资薪金总额,可以税前扣除的合理的工资、薪金应根据企业相关制度确定,不需要发票扣除。
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- [财税资讯]劳务报酬与工资薪金纳税有什么区别2024年06月26日 08:41
- 工资薪金所得与劳务报酬所得是个人所得税中大家比较容易混淆的两个税目,您的收入到底是属于工资薪金还是劳务报酬呢?一起来看看吧! 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号) 第六条规定: 工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 劳务报酬所得,是指个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音
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- [财税资讯]单位为职工个人购买商业健康保险是否属于工资薪金2024年06月08日 10:53
- 单位统一为员工购买符合规定的税收优惠型商业健康保险产品的支出,应计入员工个人工资薪金,视同个人购买,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。
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- [财税资讯]关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项2024年06月03日 07:30
- 一、汇算的主要内容 2023年度终了后,居民个人(以下称纳税人)需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件1),计算最终应纳税额,再减去2023年已预缴税额,得出应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下: 应退或应补税额=[(综合所得收入额-
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- [财税资讯]雇主为雇员承担工资薪金所得项目的个人所得税款,是否可以在企业所得税税前扣除2024年06月02日 18:24
- 根据《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)规定:雇主为雇员负担的个人所得税款,应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除。
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- [财税资讯]企业所得税汇算清缴热点问答——工资薪金2024年05月08日 08:16
- 问:我公司对员工发放的哪些福利性补贴可以作为工资薪金支出在税前扣除? 答:《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函(2009]3号)第一条明确了税法第三十四条规定的合理工资薪金的确认条件,第三条规定了职工福利费的范围。根据上述政策规定,你公司可作为工资薪金支出在税前扣除的福利性补贴,应同时满足以下条件: 1、是需要经过股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订列入员工工资薪金制度,并实际发放给员工的福利性补贴。 2、是
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- [财税资讯]残保金的工资总额如何计算2024年04月22日 08:38
- 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)的规定,工资总额是指用人单位实际发放给员工的工资薪金总和,不包括单位的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费、住房公积金和不超过自治区人民政府规定标准发放的公车改革补贴。 另根据《转发财政部关于取消调整部分政府性基金有关政策的通知》(桂财税〔2017〕9号)第二条第二款规定:用人单位在职职工年平均工资的计
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- [财税资讯]退休返聘人员的工资按劳务报酬还是工资薪金申报个税2024年03月15日 09:04
- 1.退休返聘人员如何计算缴纳个人所得税? 根据规定,退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。其中退休人员再任职应同时符合下列条件: (1)受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议),存在长期或连续的雇用与被雇用关系; (2)受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入; (3)受雇人员与单位其他正式职工享受同等福
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- [财税资讯]申报个税时,哪些人的劳务报酬适用于累计预扣法2024年03月13日 09:33
- 工资薪金个税的计算适用于累计预扣法。允许减去每年6万元的基本减除费用、以及专项扣除、专项附加扣除等。 除了工资薪金之外,下列人员的劳务报酬也适用于累计预扣法: (1)保险营销员取得的佣金收入。 (2)证券经纪人取得的佣金收入。 参考: 《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,
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- [财税资讯]非居民个人取得的奖金个税如何计算呢2024年03月08日 08:34
- 非居民个人一个月内取得数月奖金,单独按照《财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》第二条规定计算当月收入额,不与当月其他工资薪金合并,按6个月分摊计税,不减除费用,适用月度税率表计算应纳税额,在一个公历年度内,对每一个非居民个人,该计税办法只允许适用一次。计算公式如下(公式五):当月数月奖金应纳税额=[(数月奖金收入额适用税率-速算扣除数]上述规定自2019年1月1日起施行,非居民个人201
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- [财税资讯]以公司名义购买住宅给高管居住,要交什么税?折旧如何扣除2024年02月24日 09:51
- 折旧费: 折旧计入职工福利费。 借:应付职工薪酬-福利费 贷:累计折旧 结转职工福利费。 借:管理费用-福利费 贷:应付职工薪酬-福利费 注意: 1、以公司名义购买的住宅房,单独给高管居住,属于个人性福利,需要并入当月工资薪金计算个税。 2、以公司名义购买的住宅房,给高管居住,不收取租金,属于自有自用,房产税需要从价计征。 3、以公司名义购买的住宅房,给高管居住,属于非经营活动,增值税无需视同销售。 4、以公司名义购买的住宅房,给高管居住,不签订租赁合同,不征收印花税。若是签
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- [财税资讯]给员工父母打过节费,算职工福利费吗?有个税吗2024年02月21日 08:37
- 目前有以下几种税务处理方式: 1、过年给员工父母的过节费相当于给职工的补贴,并入职工的工资薪金申报个税并按照工资薪金税前扣除,不能按照职工福利费税前扣除,因为企业所得税上福利费的范围中没有过节费2、过年给员工父母的过节费,由于父母不是职工,这属于与企业取得收入无关的支出,不得税前扣除。个税按照偶然所得20%。 3、过年给员工父母的过节费,虽然不是职工福利费,但是属于实际发生的、与企业取得收入有关的、合理的支出,按照公司正常支出来税前扣除。 4、
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