- [财税资讯]取得的长途客运手撕客票能否抵扣进项税额2025年04月03日 07:50
- 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票和增值税电子普通发票外，需凭注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票抵扣进项税额，未注明旅客身份信息的其他票证（手写无效），暂不允许作为扣税凭证。因此纳税人不能凭长途客运手撕票抵扣进项税额。
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- [财税资讯]纳税人为非雇员（如客户、邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员）支付的旅客运输费用，能否抵扣进项税额2025年02月14日 08:42
- 纳税人为非雇员（如客户、邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员）支付的旅客运输费用，能否抵扣进项税额 根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。需要注意的是，上述允许抵扣的进项税额，应用
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- [财税资讯]厂房的进项税额可以一次性抵扣吗2025年02月12日 08:46
- 厂房的进项税额可以一次性抵扣吗 不可以。 根据《财政部 税务总局?海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部?税务总局?海关总署公告2019年第39号）第五条规定，自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。E公司3月份购入的不动产，属于2019年4月1日前购入，应在3月税款所属期抵扣60%进项税额，余下的40%进项税额自4月税款所属期起抵
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- [财税资讯]纳税人如何通过税务数字账户计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额2025年02月07日 16:49
- 纳税人如何通过税务数字账户计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额 纳税人购进农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的数电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以通过税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额。 其中，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途
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- [财税资讯]增值税一般纳税人购进境内铁路旅客运输服务如何抵扣进项税额2024年12月26日 16:16
- 增值税一般纳税人购进境内铁路旅客运输服务如何抵扣进项税额 一、根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)第六条第一项第3点规定，纳税人购进国内旅客运输服务，未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额： 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9% 九、本公告自20
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- [财税资讯]业务招待费进项税额必须转出吗？2024年09月22日 22:28
- 业务招待费进项税额必须转出吗？ 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定："第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交
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- [财税资讯]公司制创业投资企业投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额2024年09月19日 09:51
- 公司制创业投资企业投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额 （一）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，凡符合以下条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 （二）申请条件： 1、创业投资企业是指依照《创业投资企业管理暂行办法》(国家发展和改革委员会等10部委令2005年第39号，以下简称《暂行办法》)和《外商投资
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- [财税资讯]先进制造业企业可按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额2024年09月13日 08:44
- 先进制造业企业可按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额 自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。政策所称先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支机构)中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2016〕32号)规定认定的高新技术企业。先进制造业企业具体名单，由各省、自治区、直辖市、计划单列市工
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- [财税资讯]公司有辆汽车大雨淹没毁损了，增值税要做进项税额转出吗？取得的保险赔偿要缴纳增值税吗？2024年09月04日 08:31
- 公司有辆汽车大雨淹没毁损了，增值税要做进项税额转出吗？取得的保险赔偿要缴纳增值税吗？ 1、汽车大雨淹没毁损，不是非正常损失，增值税不需要做进项税额转出。资产损失不得抵扣需要做进项税额转出的仅限于“非正常损失”。 2、取得的保险赔偿，不属于增值税的应税行为，不征收增值税，当然也就不存在进项税额转出的问题了。 参考： 1、《值税暂行条例实施细则》和财税（2016）36号附件1第二十八条规定，非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法
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- [财税资讯]购进国内旅客运输服务取得的发票为个人抬头，是否可以抵扣进项税额2024年08月20日 09:11
- 答，可以。 根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）的规定，纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方名称纳税人识别号等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。
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- [财税资讯]企业取得异常发票，何时进行增值税进项税转出2024年07月31日 09:27
- 答复： 应当在接到税务事项通知书的税款所属期做进项税额转出。不需要更正以前期间的增值税纳税申报表。 比如22年4月份的一份专票异常，今年3月份收到税务事项通知书，则增值税进项税转出是在今年3月份参考： 1、《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第38号）第三条第（一）项规定，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作
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- [财税资讯]增值税进项划分抵扣常见问题2024年07月27日 08:22
- 什么情况下需要进项转出？有兼营项目的一般纳税人如何划分不得抵扣的进项税额？同一资产同时用于两种计税方法下的项目进项税额如何划分抵扣？增值税进项税额划分抵扣常见问题一文全搞懂 一哪些情况下进项税额不得从销项税额中抵扣？ 1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个
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- [财税资讯]资源回收企业“反向开票”后发生销售退回等情形怎么办2024年07月25日 09:36
- 《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者反向开票有关事项的公告》（国家税务总局公告2024年第5号）明确，自2024年4月29日起，自然人报废产品出售者向资源回收企业销售报废产品，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票（简称反向开票），为推动大规模设备更新和消费品以旧换新添助力提效能优环境。 1、问：资源回收企业能否凭借反向开具的增值税专用发票抵扣进项税额？ 答：五号公告明确：资源回收企业可以按规定抵扣反
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- [财税资讯]购进的贷款服务2024年07月08日 08:40
- 根据财税2016年36号文规定：购进的贷款服务不得从销项税额中抵扣，并同时规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 融资性售后回租服务属于贷款服务，应按照金融服务缴纳增值税。融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。 因此，不在上述规定的贷款服务范围的，可以抵扣进
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- [财税资讯]企业发生的损失，如产品滞销过期而处理的货物，进项税能否扣除2024年07月03日 08:20
- 非正常损失购进的货物，进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。企业因产品质量原因或者产品滞销过期而主动销毁的货物，不属于因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，对应的进项税额无需做进项税额转出。
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- [财税资讯]管理原因造成存货丢失不得抵扣的进项税能否作为存货损失税前扣除2024年07月01日 08:27
- 根据《财政部 国家税务总局 关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）第十条规定：企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。
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- [财税资讯]购进苗木的普通发票抵扣问题2024年06月12日 08:56
- 案例： 单位自建厂区，外购树木一批，取得的增值税普通发票，能否计算抵扣进项税？如果可以，如何计算？ 分析： 增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，不得计算抵扣进项税额。 如果是农业生产者销售的自产农产品，开具的普通发票可以按照规定抵扣进项税额。 参考： 《中华人民共和国增值税暂行条例》：第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的增值税专用
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- [财税资讯]实行“反向开票”的资源回收企业可开具什么发票2024年05月22日 08:42
- 答：考虑到纳税人需要发票进行所得税税前扣除，适用增值税一般计税方法的纳税人还需要增值税专用发票抵扣进项税额的实际情况，因此，如资源回收企业属于适用增值税一般计税方法的增值税一般纳税人，可反向开具增值税专用发票和普通发票；如属于增值税小规模纳税人，或者选择适用增值税简易计税方法的增值税一般纳税人，可反向开具普通发票，不得反向开具增值税专用发票。资源回收企业销售报废产品，增值税计税方法发生变更的，应当申请对反向开票的票种进行调整，并根据选择适用的增值税
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- [财税资讯]逾期票证收入如何缴纳增值税？退票收取的退票费、手续费如何缴纳增值税2024年05月18日 09:01
- 根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）：二、自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照交通运输服务缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照其他现代服务缴纳增值税。
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- [财税资讯]运输逾期票证收入、为客户办理退票收取的退票费、手续费如何缴纳增值税2024年05月06日 08:25
- 根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）：二、自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照交通运输服务缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照其他现代服务缴纳增值税。
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