- [财税资讯]合伙企业经营所得有减半征收政策优惠吗？2022年11月30日 08:55
- 个体工商户才有减半征收的优惠政策。 自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。 参考文件： 国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)
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- [财税资讯]个体户经营所得减半征收优惠政策时间？2022年11月29日 08:59
- 自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。 参考文件： 国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号) 合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增
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- [财税资讯]享受首套住房贷款利率，但是本月还未开始还贷，首次还贷时间如何填写?2022年11月26日 08:50
- 根据《国家税务总局关于修订发布 个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) 的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号） 第三条第四款规定,住房贷款利息。为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。 首次还款日期，填写住房贷款合同上注明的首次还款日期。
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- [财税资讯]个人转让家庭生活用房，取得的所得是否免征个人所得税？2022年11月25日 18:53
- 一、根据《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号）文件第五条规定：对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。 二、根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）文件第四条规定：对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税 三、根据《国
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- [财税资讯]企业手续费及佣金支出税前扣除时应当注意哪些问题？2022年11月24日 08:27
- 根据《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定:二、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。 三、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。 四、企业已计入固定资产、无形资产等相关
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- [财税资讯]个人书立的动产买卖合同是否需要缴纳印花税？2022年11月21日 08:28
- 不需要缴纳印花税。 根据《中华人民共和国印花税法》附表印花税税目税率表规定;买卖合同，指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)。也就是说，个人书立的动产买卖合同不属于印花税的征税范围，即书立该合同的买卖双方均不需要对该合同缴纳印花税。
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- [财税资讯]在校大学生到企业实习，企业需要代扣代缴个人所得税吗？2022年11月18日 08:30
- 对中等职业学校和高等院校实习生取得的符合我国个人所得税法规定的报酬，企业应代扣代缴其相应的个人所得税款。所称中等职业学校包括普通中等专业学校、成人中等专业学校、职业高中（职教中心)和技工学校；高等院校包括高等职业院校、普通高等院校和全日制成人高等院校。 此外，正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。
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- [财税资讯]公司买了土地在建中，是否要交土地使用税？2022年11月10日 08:51
- 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第二条 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。国税发〔2003〕89号二、关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题 （一）购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。 （二）购置存量房，自办理房屋权权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。 （三）出租、出借
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- [财税资讯]个人代开发票如何确定属于经营所得还是劳务报酬所得？2022年11月09日 08:53
- 根据国令第707号（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。（五）经营所得，是指： 1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得； 2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有
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- [财税资讯]关于个人养老金有关个人所得税政策2022年11月07日 08:49
- 为贯彻落实《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号）有关要求，现就个人养老金有关个人所得税政策公告如下： 一、自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入
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- [财税资讯]承租办公室取得的专票可以抵扣吗？2022年11月06日 16:36
- 可以。 根据财税2016 36号27条 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品
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- [财税资讯]个体户经营范围有“房屋建筑工程”，请问能开工程服务票吗？2022年11月06日 16:32
- 业务真实发生的可如实开具发票。 根据国务院令第587号第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
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- [财税资讯]个人通过地方政府捐赠资助贫困小孩的，可以做为个人所得税汇算清缴扣除部分吗？2022年11月05日 08:36
- 可以，根据财政部 税务总局公告2019年第99号 一、个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠（以下简称公益捐赠），发生的公益捐赠支出，可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。 前款所称境内公益性社会组织，包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体。
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- [财税资讯]房开企业在开发项中的房屋作为拆迁安置补偿的，是否能作为拆迁补偿费用在增值税销售额中扣除？2022年11月04日 08:32
- 不可以。 根据财税〔2016〕140号 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。 在原营业税下，依据国税函[2007]768号规定 房地产开发公司对被拆迁户实行房屋产权调换时，其实质是以不动产所有权为表现形式的经济利益的交换。房地产开发
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- [财税资讯]划拨土地是否要缴纳契税？2022年11月03日 09:00
- 中华人民共和国契税法第一条?在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。 第二条?本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为： （一）土地使用权出让； （二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换； （三）房屋买卖、赠与、互换。 前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。 以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。第六条?有下列情形之一的，免征契税：
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- [财税资讯]购买零配件或者其他的物品500元以下的收据，能否入账？2022年11月02日 08:42
- 入账问题参考会计准则，税前扣除的可参考国家税务总局公告2018年第28号第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信
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- [财税资讯]哪些环节征收电子烟的消费税？2022年10月29日 09:12
- 根据《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2022年第33号)第二条，关于纳税人;在中华人民共和国境内生产(进口)、批发电子烟的单位和个人为消费税纳税人。 电子烟生产环节纳税人，是指取得烟草专卖生产企业许可证，并取得或经许可使用他人电子烟产品注册商标(以下称持有商标)的企业。通过代加工方式生产电子烟的，由持有商标的企业缴纳消费税。电子烟批发环节纳税人，是指取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业。电
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- [财税资讯]研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用的进项税额是否转出？2022年10月27日 10:47
- 答：一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538号令）规定，第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务上述文件规定已于2017年11月19日全文废止。二、根据现行文件《财政部?国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：第二十七条下列项目的进项
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- [财税资讯]纳税人取得的土地流转费是否需要缴纳所得税？2022年10月25日 08:51
- 一、根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税……（七）财产租赁所得。 二、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条规定，个人所得税法规定的各项个人所得的范围……（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 三、根据《财政部?国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税
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- [财税资讯]个人受赠房产怎么交个人所得税？2022年10月25日 08:49
- 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。 按照《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号)第一条规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税： （一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹; （二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡
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