- [常见问答]总分机构之间转移资产，在企业所得税上是否视同销售？2024年11月21日 08:46
- 总分机构之间转移资产，在企业所得税上是否视同销售？ 答：企业将资产在总分支机构之间转移，在企业所得税上不需要视同销售。根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”另据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第一
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- [财税资讯]2024年全国守信纳税人达4127万户，同比增加378万户2024年11月20日 15:09
- 2024年全国守信纳税人达4127万户，同比增加378万户 全国纳税信用年度评价结果显示，2024 年全国守信纳税人达 4127 万户，比 2023 年增加 378 万户，其中纳税信用最高等级 A 级纳税人数量近 335 万户，比去年增加 45.6 万户，诚信纳税企业数量稳步增长。 依法诚信纳税是企业合规的重要方面。随着税收营商环境持续优化、税收法治深入人心，越来越多的企业认识到依法诚信纳税是自身做大做强、实现高质量发展的关键保障。 企业在将税务合规理念转化为实际行动时，会结
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- [财税资讯]旅客如何取得铁路电子客票？2024年11月20日 08:41
- 旅客如何取得铁路电子客票？ 根据《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)规定：“四、旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可通过铁路12306(包括网站和移动客户端，下同)如实取得电子发票(铁路电子客票)。铁路运输企业根据旅客提供的购买方名称、统一社会信用代码和行程信息等如实开具电子发票(铁路电子客票)。五、铁路运输企业通过铁路12306下
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- [常见问答]享受研发费用加计扣除优惠政策的行业有要求吗？2024年11月19日 09:01
- 享受研发费用加计扣除优惠政策的行业有要求吗？ 答：研发费用加计扣除优惠政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。 以下是不适用税前加计扣除政策的行业： （一）烟草制造业。 （二）住宿和餐饮业。 （三）批发和零售业。 （四）房地产业。 （五）租赁和商务服务业。 （六）娱乐业。 （七）财政部和国家税务总局规定的其他行业。 上述行业以《国民经济行业分类与代码(GB/4754 -2011)》为准，并随之更新。 上述不适用税前加计扣除政策行业的企业，是指以上
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- [常见问答]企业将设备捐赠如何确定捐赠额？2024年11月19日 08:55
- 企业将设备捐赠如何确定捐赠额？ 答：根据《关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2021年第20号）除另有规定外，公益性群众团体在接受企业或个人捐赠时，按以下原则确认捐赠额: (一)接受的货币性资产捐赠，以实际收到的金额确认捐赠额； (二)接受的非货币性资产捐赠，以其公允价值确认捐赠额。捐赠方在向公益性群众团体捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明；不能提供证明的，接受捐赠方不得向其开具捐赠票据。
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- [常见问答]企业的哪些活动不适用税前加计扣除政策？2024年11月19日 08:52
- 企业的哪些活动不适用税前加计扣除政策？ 答：下列活动不适用税前加计扣除政策： （一）企业产品(服务)的常规性升级。 （二）对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。 （三）企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。 （四）对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。 （五）市场调查研究、效率调查或管理研究。 （六）作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。 （七）社会科学、艺术或人文学方面的研究。
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- [常见问答]企业对公账户的银行存款利息收入，需要给开户银行开发票吗？2024年11月13日 08:37
- 企业对公账户的银行存款利息收入，需要给开户银行开发票吗？ 企业收到的存款利息收入，并不是因为企业给银行提供了货物或者劳务服务等增值税应税行为而实现的收入，这部分收入是不征增值税的，因此不需要开具发票，企业直接凭借利息计息单冲减财务费用就可以。 借：银行存款 1200元 借：财务费用-利息 -1200元 注意： 这里的存款利息是指按照《中华人民共和国商业银行法》的规定，经国务院银行业监督管理机构审查批准，具有吸收公众存款业务的金融机构支付的存款利息。 参考一： 根据《财政部
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- [常见问答]建筑劳务公司、劳务派遣公司，人员多，也需要缴纳残保金吗？2024年11月11日 14:40
- 建筑劳务公司、劳务派遣公司，人员多，也需要缴纳残保金吗？ 建筑劳务公司、劳务派遣公司，当然需要依法缴纳残保金。由于人员多，难以享受30人（含）以下企业免征残保金优惠政策。 注意： 在残保金计算缴纳中，劳务派遣人员不进入用工单位，但计入劳务派遣公司。 参考： 1、《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（2023年第8号），自2023年1月1日起至2027年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。 2、《残疾人就业保障金征收使用
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- [财税资讯]工厂在办理了集体土地使用证的土地上建造厂房，土地的实际使用权在公司名下，需要缴纳城镇土地使用税和房产税吗？2024年11月08日 09:08
- 按照规定，工厂属于实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位来缴纳城镇土地使用税。也就是谁使用、谁缴纳。 注意一： 企业在有集体土地使用证的土地上建造的厂房，拥有了实际的所有权，也应缴纳房产税。 注意二： 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税，也就是说直接从事于种植、养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活、办公用地。 参考： 1、《财政部 国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]
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