- [财税资讯]税务机关在检查中发现企业有部分以前年度支出应取得而未取得的发票作为扣除凭证，应当如何处理2024年05月18日 09:00
- 汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。
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- [财税资讯]企业与个人发生应税业务，应当取得何种凭证进行税前扣除2024年05月17日 08:54
- 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相
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- [财税资讯]金融机构向小微企业主等自然人发放贷款取得的利息收入，是否可以适用金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策2024年05月16日 09:04
- 按照《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》(2023年第13号，以下简称13号公告)和《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》(2023年第16号，以下简称16号公告)等文件规定，金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户(以下统称小微企业)发放小额贷款取得的利息收入，可以按规定免征增值税。金融机构向小微企业主等自然人发放小额贷款取得的利息收入，不得按照13号公告、16号公告等文件有关规定免征增值税。
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- [财税资讯]资产捆绑出售的价格低于计税成本的差额可以作为资产损失并准予在税前申报扣除2024年05月15日 08:50
- 企业将不同类别的资产捆绑(打包)，以拍卖询价、竞争性谈判、招标等市场方式出售，其出售价格低于计税成本的差额，可以作为资产损失并准予在税前申报扣除，但应出具资产处置方案、各类资产作价依据、出售过程的情况说明、出售合同或协议、成交及入账证明、资产计税基础等确定依据。 政策依据:《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告 2011 年第 25 号)
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- [财税资讯]商务部、国家税务总局出口退税热点问答2024年05月14日 08:19
- 为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，商务部、国家税务总局针对企业普遍关心的出口退税热点问题，整理了问答集锦。一起来看看吧 出口退（免）税备案单证保存期是多久? 问：我公司是一家外贸综合服务企业，委托我公司代办退税的生产企业已在2023年12月办理委托代办退税备案，我公司还需要再办理代办退税备案吗？ 答：不需要。 外贸综合服务企业在生产企业完成委托代办退税备案后，即可为该生产企业申报代办退税
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- [财税资讯]企业所得税有哪些优惠政策2024年05月14日 08:18
- 企业所得税的税率为25%，国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。有哪些优惠税率?哪些企业可以适用优惠税率?一起来看看吧! 25%基本税率 企业所得税的税率为25%。 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条 20%优惠税率 小型微利企业： 1.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 2.对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年
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- [财税资讯]事关失业金与养老金、年休假、档案2024年05月13日 09:02
- 很多群众认为：领取过失业金是提前使用了养老金，从而认为以后办理退休手续时 领取的养老金会少一点 权威解答： 领取失业金不影响以后的养老待遇??? 01从领取条件看 失业金：累计缴纳失业保险满1年且非本人意愿中断就业。 养老金：累计缴纳企业职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险、机关事业单位养老保险满15年且达到法定退休年龄。 可以看出，缴纳的险种不同，领取待遇的条件也不同。 02从待遇计算方法看 失业金：根据现行规定，广西全区实行失业保险金标准与最
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- [财税资讯]企业无偿转让股票按什么类目缴纳增值税2024年05月12日 09:54
- 根据《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第40号)一、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照金融商品转让计算缴纳增值税;在转入方将上述股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照金融商品转让计算缴纳增值税。
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- [财税资讯]一般纳税人销售外购的生物制品可以简易征收增值税吗2024年05月11日 08:59
- 答：可以。根据《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第20号)规定： 一、属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。 药品经营企业，是指取得（食品）药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》，获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。 属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，选择简易办法计算缴纳增值税的，36个月内不得变更计税方法。
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- [财税资讯]实行“反向开票”的资源回收企业应当符合哪些条件呢2024年05月10日 10:01
- 根据《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者反向开票有关事项的公告》(国家税务总局公告2024年第5号)规定，二、实行反向开票的资源回收企业(包括单位和个体工商户，下同)，应当符合以下三项条件之一，且实际从事资源回收业务： (一)从事危险废物收集的，应当符合国家危险废物经营许可证管理办法的要求，取得危险废物经营许可证; (二)从事报废机动车回收的，应当符合国家商务主管部门出台的报废机动车回收管理办法要求，取得
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- [财税资讯]自然人销售报废产品“反向开票”累计销售额有限制吗2024年05月10日 10:00
- 根据《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者向开票有关事项的公告》(国家税务总局公告2024年第5号)规定，三、自然人销售报废产品连续12个月反向开票累计销售额超过500万元的，资源回收企业不得再向其反向开票资源回收企业应当引导持续从事报废产品出售业务的自然人依法办理经营主体登记，按照规定自行开具发票。
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- [财税资讯]资源回收企业反向开票的对象包含有哪些2024年05月09日 08:19
- 根据《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者反向开票有关事项的公告》(国家税务总局公告2024年第5号)规定，一、自2024年4月29日起，自然人报废产品出售者(以下简称出售者)向资源回收企业销售报废产品，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票(以下称反向开票出售者，是指销售自己使用过的报废产品或销售收购的报废产品、连续不超过12个月(指自然月，下同)反向开票累计销售额
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- [财税资讯]资源回收企业“反向开票”有哪些要求2024年05月09日 08:18
- 根据《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者反向开票有关事项的公告》(国家税务总局公告2024年第5号)规定，五、资源回收企业应当通过电子发票服务平台或增值税发票管理系统，在线向出售者反向开具标注报废产品收购字样的发票。 六、资源回收企业反向开票以及纳税人销售报废产品自行开具发票时，应当按照新的《商品和服务税收分类编码表》正确选择报废产品类编码(附件
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- [财税资讯]以前年度的支出因未取得扣除凭证而没有进行税前扣除，今年取得了符合条件的凭证，能否在今年进行税前扣除2024年05月08日 08:17
- 由于一些原因（如购销合同、工程项目纠纷等），企业在规定的期限内未能取得符合规定的发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证，企业主动没有进行税前扣除的，待以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证后，相应支出可以追补至该支出发生年度扣除，追补扣除年限不得超过五年。其中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的，企业在以后年度凭相关资料证实支出真实性后，相应支出也可以追补至该支出发生年度扣除
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- [财税资讯]企业所得税汇算清缴热点问答——工资薪金2024年05月08日 08:16
- 问：我公司对员工发放的哪些福利性补贴可以作为工资薪金支出在税前扣除？ 答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函（2009]3号）第一条明确了税法第三十四条规定的合理工资薪金的确认条件，第三条规定了职工福利费的范围。根据上述政策规定，你公司可作为工资薪金支出在税前扣除的福利性补贴，应同时满足以下条件： 1、是需要经过股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订列入员工工资薪金制度，并实际发放给员工的福利性补贴。 2、是
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- [财税资讯]新修订的《基础设施和公用事业特许经营管理办法》2024年05月07日 08:27
- 国家发展改革委等部门对《基础设施和公用事业特许经营管理办法》进行了修订，自2024年5月1日起施行。《管理办法》进行了以下制度设计：一是规范特许经营实施方式。完善了特许经营实施方式有关规定。明确特许经营应当聚焦使用者付费项目，并进一步明确使用者付费包括特许经营者直接向用户收费，以及由政府或其依法授权机构代为向用户收费。二是鼓励民营企业参与。将特许经营最长期限延长到40年，鼓励民营企业通过直接投资、独资、控股、参与联合体等多种方式参与特许经营项目。
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- [财税资讯]固定资产预计净残值必须按照5%吗？如果为0有税收风险吗2024年05月03日 08:46
- 预计净残值率没有统一的规定，企业内部自己合理确定就可以。 参考： 《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第五十九条规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
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- [财税资讯]企业买一赠一行为，属于无偿赠送吗？增值税上需要准备哪些证明材料2024年05月02日 07:49
- 企业的买一赠一行为，增值税上属于折扣销售，不属于无偿赠送，因此严格来讲增值税上买赠的赠品是不需要视同销售的，应按照实际收取的价款来计算增值税就可以，但是需要准备充分的佐证资料。 1、赠送营销方案 2、销售订单 3、《随同销售赠送货物清单》 4、收款凭据 5、内部审批决议等 建议： 为了避免税务争议和税务风险，对于买一赠一行为，建议主货物与赠品以折扣开票的形式开在同一张发票的，从而避免将赠送的商品“视同销售缴纳增值税。 参考： 1、根据
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- [财税资讯]五大税种优惠：公司从事水产养殖业，税收上有什么优惠吗2024年05月01日 23:17
- 1、企业所得税减半征收。参考（1）根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十七条规定：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得。（2）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第八十六条规定：企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：(二)企业从事下列项
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- [财税资讯]营改增后，转让房产时土地增值税的扣除项目是否包含增值税及附加税费2024年05月01日 23:15
- 根据《关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第三条的规定： （一）营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中与转让房地产有关的税金不包括增值税。 （二）营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税（以下简称城建税教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。 其他转让房
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