- [财税资讯]企业食堂给职工提供免费午餐,如何做账?税务上如何处理2024年09月10日 09:43
- 企业食堂给职工提供免费午餐,如何做账?税务上如何处理 1、会计处理: 借:应付职工薪酬-福利费 贷:银行存款 2、个税上由于属于集体性不可分割、难以量化到个人的福利,不需要并入工资薪金,无需征收个税。 3、增值税上不得抵扣,若是食材取得专票,及时转出增值税。另外按照财税〔2016] 36号的规定,单位为聘用的员工提供服务,增值税上不属于视同销售。 4、企业所得税上按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定:“企业发
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- [财税资讯]单位业务员出差实行包干模式,需要费用发票报销吗?给业务员报销的补助需要缴纳申报个税吗?2024年09月10日 09:31
- 单位业务员出差实行包干模式,需要费用发票报销吗?给业务员报销的补助需要缴纳申报个税吗? 一般来讲,既然实行出差包干模式了,就不需要再报销出差费用发票了,当然有的企业实行出差包干模式的同时也给业务员报销来回车票住宿等,这个属于企业内部管理制度的要求。 在税务上,只要是真实发生的与取得收入相关的合理的支出就允许税前扣除。 但是请注意:发放业务员的出差补助只有符合当地规定标准的才可以享受不征个税的优惠。对于单位以差旅费名义发放的工资性质的津补贴,应纳入工资薪金所得缴纳个人所得税
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- [财税资讯]电力企业在价外向购买方收取的费用、电力建设基金和电费保证金需缴纳增值税吗?2024年09月08日 17:12
- 电力企业在价外向购买方收取的费用、电力建设基金和电费保证金需缴纳增值税吗? 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院第191次常务会议通过)第六条规定:“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。” 二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违
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- [财税资讯]企业与自然人个人签订住房租赁合同双方均可免征印花税2024年09月05日 08:41
- 企业与自然人个人签订住房租赁合同双方均可免征印花税 根据(〔财税2008〕24号)第二条第(二)款规定:对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。另根据财政部税务总局公告2022年第22号第四条第一款规定:对应税凭证适用印花税减免优惠的,书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策,明确特定纳税人适用印花税减免优惠的除外。 因此,对个人出租、承租住房签订的租赁合同,签订合同的双方均可免征印花税。
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- [财税资讯]企业购入二手房,应该如何计提折旧?2024年09月03日 08:55
- 企业购入二手房,应该如何计提折旧? 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定,“第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础: (一)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础; …… 第五十九条 固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次
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- [财税资讯]个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票,取得股息红利所得如何征收个人所得税2024年08月31日 08:47
- 《财政部 税务总局关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第8号)规定:一、个人持有挂牌公司的股票,持股期限超过1年的,对股息红利所得暂免征收个人所得税。 个人持有挂牌公司的股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。 本
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- [财税资讯]企业购入二手房,应该如何计提折旧2024年08月30日 09:26
- 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定,第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础: (一)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础; 第五十九条 固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据固
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- [财税资讯]居民企业技术转让所得减免企业所得税优惠政策2024年08月29日 15:32
- 一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件:1.技术转让的范围,包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种,以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。 其中:专利技术,是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。 2.技术转让,是指居民企业转让其拥有符合上述规定技术的所有权或5年以上
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- [财税资讯]企业非货币性资产对外投资企业所得税分期纳税政策2024年08月28日 07:53
- 居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。 非货币性资产:是指现金、银行存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的资产。 企业应将股权投资合同或协议、对外投资的非货币性资产(明细)公允价值评估确认报告、非货币性资产(明细)计税基础的情况说明、被投资企业设立或变更的工商部门证明材料等资料留存备查,并单独准确核算税法与会计差异情况。
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- [财税资讯]企业全年亏损还可以享受研发费用加计扣除吗2024年08月28日 07:52
- 对于亏损企业而言,只要会计核算健全、实行查账征收,能够准确归集研发费用,且不属于负面清单行业,就能享受研发费用加计扣除政策。亏损企业当年不需缴税,其享受加计扣除政策将进一步加大亏损额,可以在以后年度结转弥补,减少以后年度的应纳税款。
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- [财税资讯]自然人个人申请代开建筑安装服务发票,个人所得税按什么税目征收2024年08月27日 08:59
- 根据国税发〔1996〕127号第三条规定,从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人,以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的,其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税。因此,自然人个人申请代开建筑安装服务发票,应申报缴纳经营所得个人所得税。
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- [财税资讯]全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策中,转让股票包括哪些情形2024年08月26日 07:56
- 《财政部 税务总局关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第8号)规定:六、本公告所称转让股票包括下列情形:(一)通过全国中小企业股份转让系统转让股票;(二)持有的股票被司法扣划; (三)因依法继承、捐赠或家庭财产分割让渡股票所有权; (四)用股票接受要约收购; (五)行使现金选择权将股票转让给提供现金选择权的第三方;(六)用股票认购或申购交易型开放式指数基金(
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- [财税资讯]房地产企业将建好的幼儿园赠与当地教育局,是否计入企业所得税总收入2024年08月26日 07:55
- 一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定:第二十五条 企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。二、根据《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》(国税发〔2009〕31号)规定:第七条? 企业将开发产品
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- [财税资讯]从3年到无限期,费用和亏损扣除时限你知道吗2024年08月25日 10:19
- 问:我们公司刚成立不久,投入成本较高。2023年度企业所得税汇算清缴中的费用支出超出限额部分以及当年度发生的亏损,都可以结转到以后年度继续扣除吗? A: 根据相关政策文件规定,公司符合条件的支出和亏损是可以在以后年度结转扣除的,但不同支出项目,结转时限有所差异。我们按照可结转时限长短进行了梳理,快来学习吧! 准予结转时限:无限期职工教育经费支出自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准
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- [财税资讯]企业资产收购如何享受税收优惠2024年08月25日 10:18
- 适用主体:居民企业。 适用情形:资产收购,是指一家企业(以下称受让企业)购买另一家企业(以下称转让企业)实质经营性资产的交易。受让企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或者两者的组合。 政策内容: 1.一般性税务处理规定。 ①被收购方按规定确认资产转让所得或损失。 ②收购方取得资产的计税基础以公允价值为基础确定。 ③被收购企业相关所得税事项原则上保持不变。 2.特殊性税务处理规定。 资产收购适用特殊性税务处理的条件包括: ①具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳
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- [财税资讯]全国中小企业股份转让系统挂牌公司(以下简称挂牌公司)股息红利差别化个人所得税政策延续实施啦2024年08月24日 15:02
- 一、个人持有挂牌公司的股票 持股期限超过1年的 对股息红利所得暂免征收个人所得税 持股期限在1个月以上至1年(含1年)的其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额 持股期限在1个月以内(含1个月)的其股息红利所得全额计入应纳税所得额 上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税《财政部 税务总局关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第8号,以下简称公告)所称挂牌公司是指股票在全国中小企业股份转让系统公开转
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- [财税资讯]逾期3年以上的应收款项会计上已经做了损失的,可以作为资产损失在税前扣除吗2024年08月23日 09:42
- 根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)的规定,第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
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- [财税资讯]企业发行的永续债,是否可以按照债券利息适用企业所得税政策2024年08月19日 10:40
- 可以。 根据《财政部 税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》(财政部 税务总局公告2019年第64号)第二、三条规定:企业发行符合规定条件的永续债,也可以按照债券利息适用企业所得税政策,即:发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除;投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。本公告第二条所称符合规定条件的永续债,是指符合下列条件中5条(含)以上的永续债:(一)被投资企业对该项投资具有还本义务;(二)有明确约定的
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- [财税资讯]种植茶叶、香料等经济作物是否可以免征企业所得税2024年08月19日 10:36
- 可以减半征收。根据《企业所得税法实施条例》第八十六条规定:企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税,是指:(二)企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;2.海水养殖、内陆养殖。企业从事国家限制和禁止发展的项目,不得享受本条规定的企业所得税优惠。
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- [财税资讯]职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出可以在企业所得税税前扣除吗2024年08月17日 09:08
- 答:可以在税前扣除,参考《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)规定第一条:关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题企业职工因公出差坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除。
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