- [财税资讯]出境考察费用可以税前扣除吗？2024年10月15日 08:36
- 出境考察费用可以税前扣除吗？ 根据《企业所得税法》第七条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。” 根据《企业所得税法实施条例》第二十七、三十条规定：“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。”、“企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。
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- [财税资讯]非同一控制下的企业合并如何做特殊性处理？2024年10月15日 08:34
- 非同一控制下的企业合并如何做特殊性处理？ 根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)的规定，“(四)企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理： 1. 合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。 2. 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。 3. 可由合并
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- [财税资讯]办理税务注销前应当办理哪些事项2024年10月13日 23:31
- 办理税务注销前应当办理哪些事项 纳税人申报办理税务注销前，应结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件，其中： (1)企业所得税纳税人在办理税务注销前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。 (2)纳税人未办理土地增值税清算手续的，应在申报办理税务注销前进行土地增值税清算。 (3)出口企业应在结清出口退(免)税款后，申报办理税务注销。
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- [财税资讯]离退休人员的其他应税所得如何缴纳个人所得税？2024年10月12日 16:12
- 离退休人员的其他应税所得如何缴纳个人所得税？ 答：根据个人所得税法的规定，离退休人员取得的个体户生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得以及其他所得均应依法缴纳个人所得税。
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- [财税资讯]个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入要缴纳个人所得税吗？2024年10月12日 16:11
- 个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入要缴纳个人所得税吗？ 答：《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定：实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪
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- [财税资讯]卖房产的预收款,是否需要预缴企业所得税？2024年10月08日 08:58
- 卖房产的预收款,是否需要预缴企业所得税？ 根据《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》(国税发〔2009〕31号)的规定，“第九条 企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。 在年度纳税申报时，企业须
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- [财税资讯]如何区分来源于中国境内与境外的所得？2024年10月08日 08:53
- 如何区分来源于中国境内与境外的所得？ 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定：“第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： (一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定; (二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定; (三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定; (四)股
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- [财税资讯]个人提前退休取得的一次性补贴收入要缴个人所得税吗？2024年10月07日 15:55
- 个人提前退休取得的一次性补贴收入要缴个人所得税吗？ 答：需要。《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定：个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。 计算公式：应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－
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- [财税资讯]退休人员取得工资薪金所得要按照综合预扣预缴和汇算清缴缴纳个税吗？2024年10月07日 15:35
- 退休人员取得工资薪金所得要按照综合预扣预缴和汇算清缴缴纳个税吗？ 答：需要。居民个人取得综合所得（工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得），按纳税年度合并计算个人所得税。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除（包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等）、专项附加扣除（包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出）和依法确定的其他扣除后
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- [财税资讯]居民企业技术转让所得减免企业所得税优惠政策2024年10月06日 23:50
- 居民企业技术转让所得减免企业所得税优惠政策 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。申请条件： 技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。 技术转让，是指居民企业转让其拥有符合上述规定技术的所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权以及5年以上非独占许可使用权的行为。技术转让应签订
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- [财税资讯]企业外购软件缩短折旧或摊销年限政策2024年10月05日 19:21
- 企业外购软件缩短折旧或摊销年限政策企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。申请条件：1、外购软件;2、在会计上核算为固定资产或无形资产。申报时点：税会处理一致的，预缴享受；税会处理不一致的，汇缴享受。 申报方式：企业在办理企业所得税预缴申报和年度纳税申报时，通过填报申报表相关行次即可享受优惠。 政策依据：1.财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得
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- [财税资讯]个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的是否需要备案?备案有何要求?2024年10月04日 10:37
- 个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的是否需要备案?备案有何要求? 根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)规定:“五、配套管理措施(一)对股权激励或技术成果投资入股选择适用递延纳税政策的，企业应在规定期限内到主管税务机关办理备案手续。未办理备案手续的，不得享受本通知规定的递延纳税优惠政策。 根据《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第6
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- [财税资讯]职工取得单位低价出售的公有住房是否缴纳个税?2024年10月04日 10:35
- 职工取得单位低价出售的公有住房是否缴纳个税?根据《财政部国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》(财税〔2007〕13号)的规定：一、根据住房制度改革政策的有关规定，国家机关、企事业单位及其他组织(以下简称单位)在住房制度改革期间按照所在地县级以上人民政府规定的房改成本价格向职工出售公有住房，职工因支付的房改成本价格低于房屋建造成本价格或市场价格而取得的差价收益，免征个人所得税。二、除本通知第一条规定情形、外，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例
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- [财税资讯]离退休年龄的高级专家从所在单位取得的工资、补贴等视同离退休工资要缴个人所得税吗？2024年10月03日 00:53
- 离退休年龄的高级专家从所在单位取得的工资、补贴等视同离退休工资要缴个人所得税吗？答：不需要。《财政部国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》(财税〔2008〕7号)规定：延长离休退休年龄的高级专家是指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者和中国科学院、中国工程院院士。延长离休退休年龄的高级专家按下列规定征免个人所得税：对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离
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- [财税资讯]退休返聘人员如何计算缴纳个人所得税？2024年10月03日 00:51
- 退休返聘人员如何计算缴纳个人所得税？答：1.如果返聘的退休人员属于兼职的形式，按“劳务报酬所得”缴纳个税。《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）规定，个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。2.如果返聘的退休人员属于与公司签订劳动合同再任职的，按如下规定：（1）退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按
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- [财税资讯]退役士兵有哪些税收优惠2024年10月01日 06:39
- 退役士兵有哪些税收优惠 自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减
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- [财税资讯]企业投入基础研究企业所得税优惠政策2024年10月01日 06:35
- 企业投入基础研究企业所得税优惠政策 对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构（科学技术研究开发机构以下简称科研机构）、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。 对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。申请条件：1.资金接收方是非营利性科研机构、高等学校、政府性自然科学基金，非营利性科研机构、高等学校包括国家设立的科研机构和高等学校、民办非
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- [财税资讯]离退休人员再任职取得的收入要缴个人所得税吗？2024年09月30日 07:59
- 离退休人员再任职取得的收入要缴个人所得税吗？ 答：需要。 《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕382号)规定，个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。 《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2
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- [财税资讯]离退休人员再任职取得的收入要缴个人所得税吗？2024年09月30日 07:59
- 离退休人员再任职取得的收入要缴个人所得税吗？ 答：需要。 《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕382号)规定，个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。 《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2
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- [财税资讯]离退休人员从原任职单位取得离退休工资或养老金以外的各类补贴要按工薪所得缴纳个人所得税吗？2024年09月30日 07:55
- 离退休人员从原任职单位取得离退休工资或养老金以外的各类补贴要按工薪所得缴纳个人所得税吗？ 答：需要。 《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》(国税函〔2008〕723号)规定：离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原
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