- [财税资讯]合伙企业转让新三板股权取得收入，再分配给自然人合伙人，合伙人如何缴纳个人所得税2023年08月23日 08:37
- 根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）规定：三、合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则。前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）因此，合伙企业转让新三板股权取得收入，再分配给自然人合伙人，合伙人应按生产经营所得缴纳个人所得税。
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- [财税资讯]收到考试中心发的补贴，应按照工资薪金还是劳务报酬代扣代缴个人所得税2023年08月20日 07:41
- 根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）：二、关于工资、薪金所得的征税问题：条例第八条第一款第一项对工资、薪金所得的具体内容和征税范围作了明确规定，应严格按照规定进行征税。对于补贴、津贴等一些具体收入项目应否计入工资、薪金所得的征税范围问题，按下述情况掌握执行：（一）条例第十三条规定，对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税。其他各种补贴、津贴均应计入
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- [财税资讯]国家奖励科技人员取得职务科技成果转化现金奖励，是否可以免征个人所得税2023年08月18日 08:33
- 根据《财政部税务总局科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2018〕58号）中规定：一、依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校（以下简称非营利性科研机构和高校）根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月工资、薪金所得依法缴纳个人所得税。........ 五、科技人员享受本通知规定税收优惠政策，须同时符
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- [财税资讯]个人在一个月内多次取得同一项目的劳务报酬，扣缴义务人是否需要分次为其代扣代缴个人所得税2023年08月17日 07:04
- 根据《国家税务总局关于发布个人所得税扣缴申报管理办法（试行）的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第十一条规定：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。因此，扣缴义务人应就一个月内同一项目发放的劳务报酬合计代扣代缴个人所得税。
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- [财税资讯]全年一次性奖金已按照全年一次性奖金单独计税，汇算清缴能否再调整为计入综合所得2023年08月17日 07:03
- 在2019年1月1日至2021年12月31日期间，个人取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，单独计税。计算税款时，第一步，按照全年一次性奖金除以12的商数，对照综合所得的月度税率表，查找适用税率（月税率）和速算扣除数。第二步，全年一次性奖金的收入全额，乘以查找的适用税率，减去对应的一个速算扣除数，即为应纳税额。个人也可以选择不享受全年一次性奖金政策，将取得的全年一次性奖金并入综合所得征税。 个人取得全年一次性奖金并已按全年一次性奖金政策单独计税的，可以在汇算清缴时重
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- [财税资讯]发放给员工的独生子女补贴是否需要缴纳个人所得税2023年08月16日 09:13
- 下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：独生子女补贴。文件依据：《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》（国税发〔1994〕89号）
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- [财税资讯]兄弟姐妹间房屋赠与是否免征个人所得税2023年08月15日 15:30
- 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。按照《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税： （一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹； （二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养
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- [财税资讯]个人以技术成果投资入股是否可以办理个人所得税纳税递延2023年08月14日 16:40
- 企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。技术成果是指专利技术（含国防专利）、计算机软件着作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术
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- [财税资讯]企业向本单位以外的个人赠送礼品，如何缴纳个人所得税2023年08月13日 08:42
- 根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)规定，自2019年1月1日起，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应
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- [财税资讯]金融机构向小微企业贷款取得利息收入有增值税优惠政策吗2023年08月11日 08:08
- 根据财政部、税务总局发布的《关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定：对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机关办理纳税申报;未单独核算的，不得免征增值税。 公告所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。其中，资产总额和
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- [财税资讯]亲属之间无偿转让股权，需要交个人所得税吗2023年08月06日 16:29
- 国家税务总局答：亲属之间无偿转让股权是否征税，需区分情形。 按照《国家税务总局关于发布股权转让所得个人所得税管理办法（试行）的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条的规定，如果符合以下情形的无偿转让股权，可不征收个人所得税：继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。除以上情形外的亲属之间股权转让，若申报的转让收入明显偏低且无正当理由的，
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- [财税资讯]税务机关核定个人股权转让收入的方法有哪些2023年08月05日 15:20
- 国家税务总局答：根据《国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十四条规定：主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入： （一）净资产核定法 股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。 被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。 6
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- [财税资讯]住房公积金个人缴付部分可以在个人所得税前扣除的限额是多少2023年08月04日 08:58
- 个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的住房公积金可在个人所得税的专项扣除中税前扣除。超过规定的比例和标准缴付的，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。住房公积金以工作所在地的限额标准进行扣除。计算公式为：每月住房公积金扣除限额=职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资12%。
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- [财税资讯]个人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入如何缴纳个人所得税2023年08月03日 09:42
- 国家税务总局答：《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）规定：四、个人按照《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入工资、薪金所得项目
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- [财税资讯]保险公司为推广品牌，开展赠险活动，客户是否需要交纳个人所得税2023年08月01日 08:41
- 国家税务总局答：《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)第三条规定：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税。
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- [财税资讯]“三代”的范围是什么2023年07月26日 09:17
- （一）代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。 （二）代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳的行为。（三）委托代征是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则关于有利于税收控管和方便纳税的要求，按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家
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- [财税资讯]土地增值税清算无产权的车位要并入清算计算收入2023年07月20日 08:17
- 根据国税发[2006]187号 规定：(三)房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则处理： 1.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除; 2.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除; 3.建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。
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- [财税资讯]独立董事津贴，已经扣缴个税，是否还需要税局代开发票才能企业所得税税钱扣除2023年07月17日 08:58
- 根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发[2009]121号)规定，个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税;个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税。
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- [财税资讯]航空公司的退票费收据可以所得税前扣除吗2023年07月16日 13:36
- 根据财税[2017]90号文件第二条规定，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照其他现代服务缴纳增值税。 航空公司收取的退票费，应开具发票，凭发票税前扣除。
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- [财税资讯]随机赠送的礼品，代缴个税选哪个呢？对应的起征点跟税率是多少2023年07月15日 07:41
- 企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税；适用税率为20%。
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