- [财税资讯]固定资产改良支出如何在企业所得税税前扣除2024年08月05日 08:51
- 根据《企业所得税法》第十三条规定：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(三)固定资产的大修理支出;根据《企业所得税法实施条例》第六十八、六十九条规定：企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。企业所得税法第十三条第(三)项所称固定资产
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- [财税资讯]企业未使用的房屋可以扣除折旧费用吗2024年08月03日 08:41
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。 下列固定资产不得计算折旧扣除： （一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产； 因此，企业未使用的房产计提折旧可以税前扣除。
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- [财税资讯]公司职工发生工伤意外伤害支付的一次性补偿如何在税前扣除2024年08月02日 09:02
- 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条规定：“关于职工福利费扣除问题 (二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、
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- [财税资讯]企业发生的担保损失可不可以税前扣除呢2024年07月22日 08:36
- 根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定：“第四十四条? 企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任，经追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的金额，比照本办法规定的应收款项损失进行处理。与本企业生产经营活动有关的担保是指企业对外提供的与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动相关的担保。 因此，企业发生的担保损失是否可
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- [财税资讯]企业之间支付的管理费是否允许扣除2024年07月21日 08:02
- 一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定第四十九条 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 二、根据《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》(国税发〔2008〕86号)规定：四、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。
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- [财税资讯]已足额提取折旧的固定资产的改建支出能否税前扣除2024年07月16日 08:29
- 符合条件的已足额提取折旧的固定资产的改建支出可以税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十三条规定：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;根据《企业所得税法实施条例》第六十八条规定：企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。
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- [财税资讯]发票的罚则2024年07月14日 14:53
- 第三十九条 税务机关对违反发票管理法规的行为依法进行处罚的，由县以上税务机关决定；罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。 第四十条 《办法》第三十三条第六项规定以其他凭证代替发票使用的，包括： （一）应当开具发票而未开具发票，以其他凭证代替发票使用； （二）应当取得发票而未取得发票，以发票外的其他凭证或者自制凭证用于抵扣税款、出口退税、税前扣除和财务报销； （三）取得不符合规定的发票，用于抵扣税款、出口退税、税前扣除和财务报销。 构成逃避缴纳税款、骗取出口退税、虚开发票的
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- [财税资讯]企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票是否可以税前扣除2024年07月11日 08:40
- 根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定第十六条 企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。
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- [财税资讯]超市用于接送顾客购物的免费班车，取得的租车费增值税专用发票是否能够税前扣除2024年07月11日 08:39
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定：第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
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- [财税资讯]企业发生的差旅费和支付给劳务公司的费用可以在企业所得税税前扣除吗2024年07月10日 09:08
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，第八条 企业发生的与取得收入有关、合理的支出可以税前扣除。第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款; (三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财物的损失; (五)本法第九条规定以外的捐赠支出; (六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出; (八)与取得收入无
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- [财税资讯]销售商品、提供服务2024年07月09日 08:30
- 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。您单位应该开具与实际交易相符的开票信息，不符合规定的发票，不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款。税法尚未对四流一致做出明确规定，建议您遵循与实际业务发生相一致原则，如实开具发票。
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- [财税资讯]设备、器具一次性税前扣除政策2024年07月05日 08:10
- 创新是引领发展的第一动力，是推动高质量发展、建设现代化经济体系的战略支撑。为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策，更加准确适用享受政策，财政部、科技部、海关总署、税务总局联合编写了《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》。今天带你了解：设备、器具一次性税前扣除政策 【政策类型】普惠性政策 【涉及税种】企业所得税 【优惠内容】 企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成
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- [财税资讯]存货损失需要哪些材料确认呢2024年07月01日 08:28
- 根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)规定：一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。二、企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。
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- [财税资讯]管理原因造成存货丢失不得抵扣的进项税能否作为存货损失税前扣除2024年07月01日 08:27
- 根据《财政部 国家税务总局 关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）第十条规定：企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。
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- [财税资讯]企业发生捐赠支出，应取得什么票据2024年06月30日 08:59
- 根据《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部公告2020年第27号）第十一条规定：公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关在接受捐赠时，应当按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监（印）制的公益事业捐赠票据，并加盖本单位的印章。
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- [财税资讯]出差津贴报销需要发票吗2024年06月30日 08:57
- 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）、《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业支付给员工的补助、补贴、津贴应计入工资薪金总额，可以税前扣除的合理的工资、薪金应根据企业相关制度确定，不需要发票扣除。
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- [财税资讯]固定资产报废损失，需要留存什么资料2024年06月20日 07:53
- 固定资产报废损失，需要留存的资料： 1、留存之前设备购买的发票、购买合同、记账凭证、固定资产明细账复印件等等（也就是固定资产的计税基础相关资料），目的是核实固定资产账面净值的真实性。 2、企业内部情况说明（损失设备的原值、净残值、损失原因等）、会议纪要、固定资产损失申报审批表、内部出具的损失鉴定表等。 3、应留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。 4、资产损失如要在企业所得税税前扣除，不管有无税会差异，必须填写A105090
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- [财税资讯]村委会出租房产土地，是否需要开具租赁发票2024年06月20日 07:52
- 村委会出租房产土地，属于增值税的应税行为，而且村委会不属于依法无需办理税务登记的单位，按照国家税务总局公告2018年第28号的规定，承租方需要取得村委会开具的发票才可以税前扣除。 注意： 若是在实际中难以取得村委会发票，建议汇缴纳税调整，避免留下税务风险。 并留存好相关租赁费的合同、打款流水、收款收据等，来佐证业务的真实性。 参考： 1、根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第九条 企业在境内发生的支出项目属
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- [财税资讯]赞助性支出，如何做账？为什么不允许税前扣除2024年06月15日 08:27
- 分析： 赞助性支出，会计上计入营业外支出。 之所以不允许税前扣除，主要原因是赞助性支出是与生产经营活动无关。因此企业所得税汇算清缴需要全额纳税调整。 注意： 有的会计人员把赞助支出当做广告费来税前扣除，这样做是错误的！ 因为你的这部分支出，从合同签订上就不是广告宣传合同而是赞助合同，再就是并未通过具有合法经营资格的广告经营者或广告发布者来做广告宣传。而且从根源上来讲赞助支出属于无偿性支出，也就是属于单向服务。广告属于有偿性也就是双向服务。 参考： 1、《企业所得税法》第八
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- [财税资讯]60天的发票补救期，具体税务政策2024年06月15日 08:26
- 具体税务政策是28号公告： 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第十三条规定，企业应当取得而未取得发票的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。第十五条规定，汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。
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