- [财税资讯]企业资产收购如何享受税收优惠2024年08月25日 10:18
- 适用主体：居民企业。 适用情形：资产收购，是指一家企业（以下称受让企业）购买另一家企业（以下称转让企业）实质经营性资产的交易。受让企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或者两者的组合。 政策内容： 1.一般性税务处理规定。 ①被收购方按规定确认资产转让所得或损失。 ②收购方取得资产的计税基础以公允价值为基础确定。 ③被收购企业相关所得税事项原则上保持不变。 2.特殊性税务处理规定。 资产收购适用特殊性税务处理的条件包括： ①具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳
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- [财税资讯]4种情形，这样减资有个税风险2024年07月31日 09:29
- 情况一： 不等比例减资，引发自然人股权架构变动了，属于股权转让了，有可能存在股转个税的风险。 认缴减资、而且是等比例减资的情形下，公司无须向股东实际支付减资对价，公司净资产未减少，由于自然人股东没有减资净所得，是不存在个税风险的。 情况二： 虽然是等比例减资，股权比例没有改变，但是减资的时候企业有未分配利润，这种情况下的减资站在税务局的角度看，净资产大于实收资本，也就是公司账面上有大量未分配利润，这就是减资对价不公允，即减资的时候减资对价小于实收资本，并且没有正当理由，自然
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- [财税资讯]公司既有自然人股东、也有法人股东，定向分红税务局认可吗2024年07月29日 09:45
- 答复： 简单来说，虽然公司的分红可以有特定的对象（比如只分给某些股东），这在公司法和税务法上都是允许的。但是，如果你故意只把分红给法人股东，让他们享受免税的好处，而故意不分给自然人股东，同时还制定了一些规则来避开个人所得税和股权转让的税，那么这种行为就不太合理了。 这种行为的风险在于，税务部门可能会认为你是在故意避税，也就是逃避交税的责任。这样做可能会带来很大的税务风险，比如被税务部门调查、罚款等。所以，尽管法律允许定向分红，但在实际操作中，还是要合理、公平地处理分红问题，
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- [财税资讯]法人股东转让股权是否涉及缴纳企业所得税2024年07月23日 09:25
- 答：法人股东转让股权涉及缴纳企业所得税。 根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：收入总额中所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，
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- [财税资讯]财政部 税务总局关于上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告2024年07月12日 08:40
- 为支持企业创新发展，现将上市公司股权激励有关个人所得税政策公告如下： 一、境内上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励（以下简称行权）之日起，在不超过36个月的期限内缴纳个人所得税。纳税人在此期间内离职的，应在离职前缴清全部税款。 二、本公告所称境内上市公司是指其股票在上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所上市交易的股份有限公司。 三、本公告自2024年1月1日起执行至2027年12月3
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- [财税资讯]社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权，是否征收印花税2024年06月11日 08:45
- 根据《财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》（财税〔2018〕94号）规定：三、对社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权，免征社保基金会、社保基金投资管理人应缴纳的印花税。 四、本通知自发布之日起执行。通知发布前发生的社保基金有关投资业务，符合本通知规定且未缴纳相关税款的，按本通知执行；已缴纳的相关税款，不再退还。根据《财政部 税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》（财政部 税
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- [财税资讯]个人终止投资经营收回的款项，如何计算缴纳个人所得税2024年05月31日 08:57
- 根据《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》 ( 国家税务总局公告2011年第41号 )规定：个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照财产转让所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税。 应纳税所得额的计算公式如下： 应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其
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- [财税资讯]关于上市公司股权激励有关个人所得税政策2024年05月28日 09:53
- 一、境内上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励（以下简称行权）之日起，在不超过36个月的期限内缴纳个人所得税。纳税人在此期间内离职的，应在离职前缴清全部税款。 二、本公告所称境内上市公司是指其股票在上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所上市交易的股份有限公司。 三、本公告自2024年1月1日起执行至2027年12月31日，纳税人在此期间行权的，可按本公告规定执行。纳税人在2023年1月
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- [财税资讯]对个人股权转让过程中取得的违约金是否征收个人所得税2024年05月17日 08:50
- 根据《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕866号)规定：根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。 根据《股权转让
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- [财税资讯]印花税热点问题，5个常见误区您了解吗2024年02月15日 08:25
- 误区一 自然人股权转让受让方或出让方的其中一方缴纳印花税即可。 纠正： 产权转移书据签订双方均应缴纳印花税。 《中华人民共和国印花税法》第一条规定在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照法律规定缴纳印花税。误区二 纳税人在印花税法施行之前签订的应税合同，按新规纳税。 纠正： 《中华人民共和国印花税法》第二十条规定：本法自2022年7月1日起施行。1988年8月6日国务院发布的《中华人民
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- [财税资讯]合伙企业，自然人合伙人变更，是否需要按照股权转让来缴纳财产转让所得的个税2023年12月25日 11:40
- 答复： 跟自然人股权转让不同，不需要先税后证的变更模式，也不适用国家税务总局公告2014年第67号的规定。 账面上的未分配利润，由于已经按照经营所得项目征收过个人所得税，因此合伙人如果转让财产份额时，作为净资产构成中的未分配利润部分，不再缴纳个人所得税。 合伙人转让个人财产份额属于财产转让所得按照溢价部分，由新合伙人代扣代缴20%的个人所得税。 参考： 1、《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）
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- [财税资讯]产权书据转移印花税计税基础2023年11月28日 09:17
- 根据《中华人民共和国印花税法》第五条第二款之规定，应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。 根据《中华人民共和国印花税法》之附件《印花税税目税率表》规定，产权转移书据，包括土地使用权出让书据，税率为价款的万分之五;土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)，税率为价款的万分之五;股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)，税率为价款的万分之五;商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据
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- [财税资讯]对个人股权转让过程中取得的违约金是否征收个人所得税2023年11月27日 09:17
- 根据《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕866号)规定：根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。 根据《股权转让
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- [财税资讯]个人低价转让股权给其他个人，转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以依法核定征收个人所得税。所称“正当理由”具体是哪些2023年11月21日 08:55
- 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由： （1）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权； （2）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； （3）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让； （4）股权转让双方能够提
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- [财税资讯]个人低价转让股权给其他个人，什么情形属于股权转让收入偏低2023年11月20日 10:21
- 股权转让收入应按照公平交易原则确定。自然人股东申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以依法核定征收个人所得税。符合下列情形之一的，属于股权转让收入明显偏低： （1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的。 （2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。 （3）申报的
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- [财税资讯]个人转让股权给其他个人，股权转让所得个人所得税如何计算2023年11月20日 10:14
- 自然人股东转让其所持有在广西登记注册成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份，自然人股东应按照下列规定计算缴纳个人所得税： 股权转让所得以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理费用）20%
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- [财税资讯]关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告2023年11月08日 08:47
- 一、企业改制 企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。 二、事业单位改制 事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过50%的，对
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- [财税资讯]个人转让股权给其他个人，股权转让所得个人所得税如何计算2023年11月02日 09:09
- 自然人股东转让其所持有在广西登记注册成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份，自然人股东应按照下列规定计算缴纳个人所得税： 股权转让所得以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理费用）20%。
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- [财税资讯]股权转让个人所得税确认2023年10月28日 21:28
- 按以下原则确认： (二)自然人股东转让其以受让股权方式取得的股权，股权原值为股权转让收入和合理税费。若股权转让人已被主管地税机关核定股权转让收入并依法征收个人所得税的，该股权受让人的股权原值以取得股权时发生的合理税费与股权转让人被主管地税机关核定的股权转让收入之和确认。 (三)被投资企业以未分配利润、资本公积、盈余公积转增股本，自然人股东按照利息、股息、红利所得项目缴纳个人所得税后，以转增额和合理费用之和确认其新转增股本的股权原值。 (四)自然
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- [财税资讯]对个人股权转让过程中取得的违约金是否征收个人所得税2023年10月01日 12:26
- 根据《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕866号)规定：根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。根据《股权转让所
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