- [财税资讯]烟叶税的计税依据2021年05月10日 08:59
- 根据《中华人民共和国烟叶税法》第三条规定，烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额；其次，第四条规定，烟叶税的税率为百分之二十；第五条规定，烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算。 根据财政部税务总局发布《关于明确烟叶税计税依据的通知》（财税〔2018〕75号）明确表明，纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。
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- [财税资讯]增值税、企业所得税不征税范围2021年05月06日 09:28
- 未发生应税行为单独给予的补贴不涉及增值税征税范围；所得税符合不征税的按不征税处理，不符合的要计入收入总额缴纳企业所得税。中华人民共和国企业所得税法第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入： （一）财政拨款； （二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； （三）国务院规定的其他不征税收入。 中华人民共和国企业所得税法实施条例第二十六条 企业所得税法第七条第(一)项所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务
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- [财税资讯]残疾人就业保障金如何计算？2021年05月04日 09:08
- 根据《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知》(财税〔2015〕72号）第八条规定：“保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下： 保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。 用人单位在职职
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- [财税资讯]耕地占用税的计税方法2021年05月04日 08:50
- 根据《国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第30号）第一、二条规定： 一、耕地占用税以纳税人实际占用的属于耕地占用税征税范围的土地（以下简称“应税土地”）面积为计税依据，按应税土地当地适用税额计税，实行一次性征收。 耕地占用税计算公式为：应纳税额=应税土地面积×适用税额。 应税土地面积包括经批准占用面积和未经批准占用面积，以平方米为单位。 当地适用税额是指省、自治区、直辖市人民代表大会常务委员会决定
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- [财税资讯]退休人员再任职如何界定和如何缴纳个人所得税问题2021年04月28日 08:39
- 一、根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）规定：“退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按‘工资、薪金所得’应税项目缴纳个人所得税。” 二、根据《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函〔2006〕526号）文件规定：“退休人员再任职,应同时符合下列条件： （1）受雇人员与用人单位签订一年
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- [财税资讯]出版物出版环节增值税100%先征后退2021年04月20日 08:42
- 根据财政部发布《税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第10号），自2021年1月1日起至2023年12月31日，对下列出版物在出版环节执行增值税100%先征后退的政策： 1.中国共产党和各民主党派的各级组织的机关报纸和机关期刊，各级人大、政协、政府、工会、共青团、妇联、残联、科协的机关报纸和机关期刊，新华社的机关报纸和机关期刊，军事部门的机关报纸和机关期刊。 上述各级组织不含其所属部门。机关报纸和机关期刊增值税先征后退范围掌握在一个单位
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- [财税资讯]免征个人所得税的情形2021年04月18日 09:05
- 根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定：下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； （六）军人的转业费、复员费、退役金； （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基
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- [财税资讯]个税手续费返还2021年04月13日 08:36
- 按年度代扣代缴（含预扣预缴）实际入库税额的2%办理退库，其中实际入库税额需要减除代扣代缴（含预扣预缴）更正申报退税，以及限售股转让清算退税。有三代的情况下都可以申请，财行〔2019〕11号 （一）代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。 （二）代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人
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- [财税资讯]企业所得税税前扣除凭证2021年04月12日 09:02
- 国家税务总局公告2018年第28号 第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 小额零星经营业务的判断标准是个
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- [财税资讯]不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证2021年04月12日 08:57
- 国务院令第587号 第二十一条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。国税发〔2006〕156号 第十一条 专用发票应按下列要求开具： （一）项目齐全，与实际交易相符； （二）字迹清楚，不得压线、错格； （三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章； （四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。 对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。 国家税务总局公告2016年第47号一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票&
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- [财税资讯]一般纳税人销售建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，可以选择按简易办法，依3%征收率计算缴纳增值税吗？2021年04月08日 08:48
- 财税〔2009〕9号 （三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3 %征收率计算缴纳增值税： 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物
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- [财税资讯]增值税普票丢失如何处理？2021年04月07日 08:54
- 财会字[1996]19号（五）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注 明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导 人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证， 由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后， 代作原始凭证。中华人民共和国发票管理办法实施细则 第三十一条规定："使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于
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- [财税资讯]免征契税情形2021年04月06日 09:36
- 根据《中华人民共和国契税法》（2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）第六条规定，有下列情形之一的，免征契税：(一)、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施;(二)、非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助;(三)、承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产;(四)、婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属;(五)、法定继
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- [财税资讯]小规模纳税人销售额不超过起征点时如何填写增值税申报表2021年04月01日 08:57
- 《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第49号）规定，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中销售额不超过起征点的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。 在办理增值税纳税申报时，将销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”(若登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”)，如果没有其他
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- [财税资讯]什么是不征税收入？2021年03月27日 08:58
- 不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。 《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入： 1、财政拨款。主要包括以下两类：（1）企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。（2）纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上
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- [财税资讯]什么是免税收入？2021年03月27日 08:52
- 免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。 依据《企业所得税法》第二十六条的规定，企业的下列收入为免税收入： 1、国债利息收入。指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。 4、符合条件的非营利组织的收入。 （1）接受其他单位或
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- [财税资讯]违约金是否可以开具发票？2021年03月23日 08:47
- 未发生应税行为而支付的违约金不属于征税范围，不开具发票。中华人民共和国发票管理办法。第二十条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。
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- [财税资讯]电子发票是否不用盖发票专用章了？2021年03月22日 09:07
- 国家税务总局公告2020年第1号 二、纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票（票样见附件），属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。 增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。
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- [财税资讯]解除劳动关系获得的补偿要缴纳个人所得税吗2021年03月18日 08:39
- 根据（国家税务总局公告2018年第164号）规定：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
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- [财税资讯]退休返聘的员工2021年03月16日 09:19
- 退休返聘的员工分两种情况; 一、再任职取得的收入，同时满足以下四个条件的，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。 条件1、受雇人员与用人单位签订1年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇佣与被雇佣关系。 条件2、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入。 条件3、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇。 条件4、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。 二、兼职取得的收入，按
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