- [财税资讯]社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权，是否征收印花税2024年06月11日 08:45
- 根据《财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》（财税〔2018〕94号）规定：三、对社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权，免征社保基金会、社保基金投资管理人应缴纳的印花税。 四、本通知自发布之日起执行。通知发布前发生的社保基金有关投资业务，符合本通知规定且未缴纳相关税款的，按本通知执行；已缴纳的相关税款，不再退还。根据《财政部 税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》（财政部 税
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- [财税资讯]个人终止投资经营收回的款项，如何计算缴纳个人所得税2024年05月31日 08:57
- 根据《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》 ( 国家税务总局公告2011年第41号 )规定：个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照财产转让所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税。 应纳税所得额的计算公式如下： 应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其
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- [财税资讯]关于上市公司股权激励有关个人所得税政策2024年05月28日 09:53
- 一、境内上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励（以下简称行权）之日起，在不超过36个月的期限内缴纳个人所得税。纳税人在此期间内离职的，应在离职前缴清全部税款。 二、本公告所称境内上市公司是指其股票在上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所上市交易的股份有限公司。 三、本公告自2024年1月1日起执行至2027年12月31日，纳税人在此期间行权的，可按本公告规定执行。纳税人在2023年1月
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- [财税资讯]对个人股权转让过程中取得的违约金是否征收个人所得税2024年05月17日 08:50
- 根据《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕866号)规定：根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。 根据《股权转让
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- [财税资讯]印花税热点问题，5个常见误区您了解吗2024年02月15日 08:25
- 误区一 自然人股权转让受让方或出让方的其中一方缴纳印花税即可。 纠正： 产权转移书据签订双方均应缴纳印花税。 《中华人民共和国印花税法》第一条规定在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照法律规定缴纳印花税。误区二 纳税人在印花税法施行之前签订的应税合同，按新规纳税。 纠正： 《中华人民共和国印花税法》第二十条规定：本法自2022年7月1日起施行。1988年8月6日国务院发布的《中华人民
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- [财税资讯]合伙企业，自然人合伙人变更，是否需要按照股权转让来缴纳财产转让所得的个税2023年12月25日 11:40
- 答复： 跟自然人股权转让不同，不需要先税后证的变更模式，也不适用国家税务总局公告2014年第67号的规定。 账面上的未分配利润，由于已经按照经营所得项目征收过个人所得税，因此合伙人如果转让财产份额时，作为净资产构成中的未分配利润部分，不再缴纳个人所得税。 合伙人转让个人财产份额属于财产转让所得按照溢价部分，由新合伙人代扣代缴20%的个人所得税。 参考： 1、《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）
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- [财税资讯]产权书据转移印花税计税基础2023年11月28日 09:17
- 根据《中华人民共和国印花税法》第五条第二款之规定，应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。 根据《中华人民共和国印花税法》之附件《印花税税目税率表》规定，产权转移书据，包括土地使用权出让书据，税率为价款的万分之五;土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)，税率为价款的万分之五;股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)，税率为价款的万分之五;商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据
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- [财税资讯]对个人股权转让过程中取得的违约金是否征收个人所得税2023年11月27日 09:17
- 根据《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕866号)规定：根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。 根据《股权转让
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- [财税资讯]个人低价转让股权给其他个人，转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以依法核定征收个人所得税。所称“正当理由”具体是哪些2023年11月21日 08:55
- 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由： （1）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权； （2）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； （3）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让； （4）股权转让双方能够提
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- [财税资讯]个人低价转让股权给其他个人，什么情形属于股权转让收入偏低2023年11月20日 10:21
- 股权转让收入应按照公平交易原则确定。自然人股东申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以依法核定征收个人所得税。符合下列情形之一的，属于股权转让收入明显偏低： （1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的。 （2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。 （3）申报的
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- [财税资讯]个人转让股权给其他个人，股权转让所得个人所得税如何计算2023年11月20日 10:14
- 自然人股东转让其所持有在广西登记注册成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份，自然人股东应按照下列规定计算缴纳个人所得税： 股权转让所得以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理费用）20%
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- [财税资讯]关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告2023年11月08日 08:47
- 一、企业改制 企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。 二、事业单位改制 事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过50%的，对
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- [财税资讯]个人转让股权给其他个人，股权转让所得个人所得税如何计算2023年11月02日 09:09
- 自然人股东转让其所持有在广西登记注册成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份，自然人股东应按照下列规定计算缴纳个人所得税： 股权转让所得以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理费用）20%。
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- [财税资讯]股权转让个人所得税确认2023年10月28日 21:28
- 按以下原则确认： (二)自然人股东转让其以受让股权方式取得的股权，股权原值为股权转让收入和合理税费。若股权转让人已被主管地税机关核定股权转让收入并依法征收个人所得税的，该股权受让人的股权原值以取得股权时发生的合理税费与股权转让人被主管地税机关核定的股权转让收入之和确认。 (三)被投资企业以未分配利润、资本公积、盈余公积转增股本，自然人股东按照利息、股息、红利所得项目缴纳个人所得税后，以转增额和合理费用之和确认其新转增股本的股权原值。 (四)自然
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- [财税资讯]对个人股权转让过程中取得的违约金是否征收个人所得税2023年10月01日 12:26
- 根据《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕866号)规定：根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。根据《股权转让所
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- [财税资讯]直接投资于初创科技型企业个人所得税的优惠政策2023年08月30日 08:44
- 根据《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)规定：有限合伙制创业投资企业(以下简称合伙创投企业)采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理： 2.个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
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- [财税资讯]合伙企业转让新三板股权取得收入，再分配给自然人合伙人，合伙人如何缴纳个人所得税2023年08月23日 08:37
- 根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）规定：三、合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则。前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）因此，合伙企业转让新三板股权取得收入，再分配给自然人合伙人，合伙人应按生产经营所得缴纳个人所得税。
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- [财税资讯]个人以技术成果投资入股是否可以办理个人所得税纳税递延2023年08月14日 16:40
- 企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。技术成果是指专利技术（含国防专利）、计算机软件着作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术
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- [财税资讯]亲属之间无偿转让股权，需要交个人所得税吗2023年08月06日 16:29
- 国家税务总局答：亲属之间无偿转让股权是否征税，需区分情形。 按照《国家税务总局关于发布股权转让所得个人所得税管理办法（试行）的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条的规定，如果符合以下情形的无偿转让股权，可不征收个人所得税：继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。除以上情形外的亲属之间股权转让，若申报的转让收入明显偏低且无正当理由的，
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- [财税资讯]税务机关核定个人股权转让收入的方法有哪些2023年08月05日 15:20
- 国家税务总局答：根据《国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十四条规定：主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入： （一）净资产核定法 股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。 被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。 6
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