- [财税资讯]个人所得税汇算清缴办理及服务2025年05月09日 08:20
- 根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》第三章 汇算清缴办理及服务 第十四条 纳税人可以选择下列方式办理汇算清缴： （一）自行办理； （二）通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位，以下统称单位）代为办理；纳税人提出要求的，单位应当代为办理或者培训、辅导纳税人完成申报和退（补）税；由单位代为办理的，纳税人应当与单位以书面或者电子等方式进行确认，纳税人未与单位确认的，单位不得代为办理； （三）委托涉税专业服务机构或者其他单位及个人办理。委托办
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- [财税资讯]退税商店的变更和注销应如何办理2025年05月09日 08:17
- 根据《国家税务总局关于修改境外旅客购物离境退税管理办法（试行）的公告（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，第六条 退税商店备案资料所载内容发生变化的，应当自有关变更之日起10日内，持相关证件及资料向主管税务机关办理变更手续。退税商店发生解散、破产、撤销以及其他情形，应当持相关证件及资料向主管税务机关申请办理税务登记注销手续，由主管税务机关终止其退税商店备案，并收回退税商店标识，注销其境外旅客购物离境退税管理系统用户。 第
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- [根栏目]个税汇算清缴准备及有关事项填报2025年05月08日 08:25
- 个税汇算清缴准备及有关事项填报第九条 纳税人可以在汇算清缴时填报或补充下列扣除： （一）减除费用六万元； （二）符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除； （三）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除； （四）符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除； （五）符合条件的公益慈善事业捐赠。 纳税人填报本条第二项至第五项扣除的，应当按照规定留存或者
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- [财税资讯]退（补）税规定2025年05月08日 08:19
- 根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》补退（补）税 第二十二条 纳税人依法办理汇算清缴，实际应纳税额小于已预缴税额的，可以申请汇算清缴退税。 纳税人汇算清缴补税的，应当在汇算清缴期结束前缴纳税款。 第二十三条 综合所得收入额不超过六万元且已预缴个人所得税的纳税人，在汇算清缴期内可以通过个税APP、网站选择简易申报方式办理汇算清缴退税。 对符合汇算清缴退税条件且生活负担较重的纳税人，税务机关提供优先退税服务。 第二十四条 纳税人提交汇算清缴退税申请后，税务机关依法开展退
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- [财税资讯]个人所得税汇算的要求2025年05月07日 07:50
- 根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》规定： 第三条 本办法所称综合所得，是指纳税人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。 本办法所称汇算清缴，是指纳税人汇总一个纳税年度内取得的综合所得收入额，减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，减去减免税额后计算本年度实际应纳税额，再减去已预缴税额，确定该纳税年度应退或者应补税额，在法定期限内向税务机关办理纳税申报
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- [财税资讯]进出口企业退税有什么要求2025年05月07日 07:47
- 适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务 对下列出口货物劳务，除适用本通知第六条和第七条规定的外，实行免征和退还增值税[以下称增值税退(免)税]政策： (一)出口企业出口货物。 本通知所称出口企业，是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。 本通知所称出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口
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- [财税资讯]关于2024年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作有关事项的通知2025年05月06日 10:25
- 根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号）有关规定，为做好2024年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作，现就相关事项通知如下： 一、适用本通知规定加计扣除政策的工业母机企业需同时符合以下条件： （一）生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统（以下称先进工业母机产品，详见财政部、税务总局、国家发展改革委、工
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- [财税资讯]税务机关可以启动涉税产品检测的情形2025年05月06日 10:21
- 根据《成品油涉税产品检测管理暂行办法》 第十一条有下列情形之一，税务机关可以启动涉税产品检测： （一）纳税人对成品油涉税产品是否征税或适用税率存在争议的； （二）举报线索反映纳税人可能存在涉税风险的； （三）税务机关发现纳税人可能存在涉税风险的； （四）新闻媒体曝光，造成重大社会影响的； （五）其他需要开展涉税产品检测情形的。
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- [财税资讯]关于应征国内环节税货物出口优化服务 规范管理有关事项的公告2025年05月05日 16:56
- 一、纳税人出口应征税货物，应当按照现行有关规定，视同内销货物征收增值税、消费税。 本公告所称应征税货物，是指《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条、第八条等现行规定适用增值税、消费税征税政策的出口货物。 二、纳税人自营出口或委托出口应征税货物申报缴纳增值税、消费税，按内销货物缴纳增值税、消费税的统一规定执行。适用征税政策的具体范围、应纳税额的计算等，按照《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（
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- [财税资讯]关于做好2025年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作的通知2025年05月05日 16:53
- 一、本通知所称清单是指《若干政策》第（一）条提及的国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含）、线宽小于65纳米（含）、线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业或项目的清单；《若干政策》第（三）、（六）、（七）、（八）条和《财政部、海关总署、税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕4号）、《财政部、国家发展改革委、工业和信息化部、海关总署、税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策管理办法的通知》（财关税〔2021〕5号）提
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- [财税资讯]关于推广境外旅客购物离境退税“即买即退”服务措施的公告2025年05月04日 07:35
- 一、离境退税即买即退主要内容 离境退税即买即退是指在已实施离境退税政策的地区，境外旅客在即买即退商店购买退税物品时，签订协议书并办理信用卡预授权后，即可在该商店现场申领与退税款等额的人民币款项（以下称预付金）。该境外旅客在离境时经海关验核通过、按照协议书约定在承诺期限内于指定口岸离境且符合离境退税政策规定的，退税代理机构为其解除信用卡预授权，办结离境退税业务；不符合上述要求的，通过信用卡预授
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- [财税资讯]关于延续实施失业保险稳岗惠民政策措施的通知2025年05月04日 07:32
- 一、延续实施稳岗返还政策。参保企业足额缴纳失业保险费12个月以上，上年度未裁员或裁员率不高于上年度全国城镇调查失业率控制目标，30人（含）以下的参保企业裁员率不高于参保职工总数20%的，可以申请失业保险稳岗返还。大型企业按不超过企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费的30%返还，中小微企业按不超过60%返还。稳岗返还资金可用于职工生活补助、缴纳社会保险费、转岗培训、技能提升培训等稳定就业岗位以及降低生产经营成本支出。社会团体、基金会、社会服务机构、律师事务所、会计师事务所、以单
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- [财税资讯]国际运输船舶增值税退税管理办法2025年05月03日 07:43
- 第一条 为了规范国际运输船舶增值税退税管理，根据国际运输船舶有关增值税退税政策规定，制定本办法。 第二条 对境内建造船舶企业向运输企业销售符合条件的船舶，实行增值税退税政策（以下简称船舶退税），由购进船舶的运输企业按照本办法的规定申请退税。 应予退还的增值税额，为运输企业购进船舶取得的增值税专用发票上注明的税额。 第三条 主管运输企业退税的税务机关（以下简称主管税务机关）负责船舶退税的备案、办理及后续管理工作。 第四条 适用船舶退税政策的运输企业，应当于首次申报船舶退税时，凭
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- [财税资讯]关于进一步优化离境退税政策扩大入境消费的通知2025年05月03日 07:42
- 一、推动离境退税商店增量扩容 （一）优化离境退税商店布局。鼓励各地区在大型商圈、步行街、旅游景区、度假区、文博场所、机场、客运港口、酒店等增设退税商店，扩大退税商店覆盖面。积极引导国际名品、国货潮品、老字号店铺、文创店、纪念品店、礼品店、特产店等成为退税商店。支持具备条件的地区打造一批离境退税特色街区。 （二）放宽离境退税商店备案条件。将离境退税商店备案条件在现行的纳税信用级别A级和B级基础上增加M级，允许新开商店在符合其他相关规定的前提下成为退税商店。优化离境退税商店备案流
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- [财税资讯]关于修改《境外旅客购物离境退税管理办法（试行）》的公告2025年05月02日 15:22
- 为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步扩大境外旅客入境消费，按照《商务部等6部门关于进一步优化离境退税政策扩大入境消费的通知》（商消费发〔2025〕84号）有关规定，国家税务总局对《境外旅客购物离境退税管理办法（试行）》作如下修改： 一、将第一条修改为：为了贯彻落实国务院关于实施境外旅客购物离境退税的决定，按照离境退税有关政策规定，制定本办法。二、将第二条第四款修改为：退税商店，是指报主管税务机关备案、境外旅客从其购买退税物品离境
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- [财税资讯]发生哪些情形，终止退税代理机构的退税代理服务2025年05月02日 15:21
- 根据《国家税务总局关于修改境外旅客购物离境退税管理办法（试行）的公告（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，第十六条 主管税务机关应当加强对退税代理机构的管理，发现退税代理机构存在以下情形之一的，应当逐级上报省税务局，省税务局会商财政、海关等部门后终止其退税代理服务，注销其离境退税管理系统用户： (一)不符合本办法第十三条规定条件的情形; (二)未按规定申报境外旅客离境退税结算; (三)境外旅客离境退税结算申报资料未按规定留存备查; (四)将境外旅
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- [财税资讯]企业收到社保的稳岗补贴款需要申报收入吗2025年05月01日 06:52
- 根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）：七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
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- [财税资讯]年中接受了单位的培训，取得了结业证书，能不能享受职业资格继续教育专项附加扣除2025年05月01日 06:50
- 根据政策规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育专项附加扣除需要满足以下条件：一是取得的资格证书应当在《国家职业资格目录》范围之内;二是应当在取得相关职业资格证书的当年扣除;三是扣除标准为每年3600元定额扣除，与取得证书的数量无关。 具体到您提到的问题，需要先查看您单位组织培训取得的证书是否在《国家职业资格目录》范围之内，取得的证书在该目录内，您在取得证书的当年，可以享受职业资格继续教育专项附加扣除。
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- [财税资讯]个人出租商业写字楼要交哪些税2025年04月30日 08:36
- 个人出租非住房主要涉及增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。具体规定为：1、增值税：其他个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按照5%的征收率计算增值税应纳税额。(月销售额不超10万季度不超30万可以享受免征增值税优惠)。2、城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。3、个人所得税：月租金收入减除
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- [财税资讯]光伏发电企业租用农业用地用于光伏发电，是否需要作为纳税人，缴纳土地使用税2025年04月30日 08:35
- 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人，缴纳城镇土地使用税。在城市、县城、建制
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