- [财税资讯]单位招了临时工，付的钱是按工资薪金还是按劳务报酬扣缴个人所得税2023年08月14日 16:39
- 根据国税发〔1994〕089号文件规定，工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬，两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。 若临时工与单位存在雇佣关系，按照工资薪金所得申报纳税，若临时工与单位不存在雇佣关系，按照劳务报酬所得申报纳税。
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- [财税资讯]企业向本单位以外的个人赠送礼品，如何缴纳个人所得税2023年08月13日 08:42
- 根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)规定，自2019年1月1日起，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应
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- [财税资讯]单位为员工报销随机票购买的航空意外险，是否缴纳个人所得税2023年08月05日 15:18
- 国家税务总局答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，企业根据国家有关标准，凭出差人员取得的保险费发票报销实际发生的航空意外保险支出，不属于个人所得，不涉及缴纳个人所得税。
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- [财税资讯]保险公司为推广品牌，开展赠险活动，客户是否需要交纳个人所得税2023年08月01日 08:41
- 国家税务总局答：《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)第三条规定：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税。
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- [财税资讯]用人单位和职工必须缴纳社保费吗2023年07月31日 08:43
- 根据《中华人民共和国社会保险法》明确规定：职工应当参加基本养老保险、基本医疗保 关注 险、工伤保险、失业保险和生育保险。其中，养老、医疗、失业保险费由用人单位和职工共同缴纳，工伤、生育保险费由用人单位缴纳。
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- [财税资讯]“三代”的范围是什么2023年07月26日 09:17
- （一）代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。 （二）代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳的行为。（三）委托代征是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则关于有利于税收控管和方便纳税的要求，按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家
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- [财税资讯]土地增值税清算无产权的车位要并入清算计算收入2023年07月20日 08:17
- 根据国税发[2006]187号 规定：(三)房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则处理： 1.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除; 2.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除; 3.建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。
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- [财税资讯]电子发票需要盖章吗2023年07月16日 13:37
- 纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票(票样见附件)，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。 增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。
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- [财税资讯]随机赠送的礼品，代缴个税选哪个呢？对应的起征点跟税率是多少2023年07月15日 07:41
- 企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税；适用税率为20%。
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- [财税资讯]计算缴纳土地使用税，这个实际占用的土地面积计算2023年07月13日 08:21
- 六、关于纳税人实际占用的土地面积的确定 纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。(1988）国税地字第15号
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- [财税资讯]公司员工充值个人加油卡开具了公司抬头不征税发票，后期出差加油的时候还能开具公司抬头征税卷票吗2023年07月04日 08:33
- 成品油的发票，根据税总货便函（2017）127号的规定：预售单位在发售加油卡或加油凭证时可开具普通发票，如购油单位要求开具增值税专用发票，待用户凭卡或加油凭证加油后，根据加油卡或加油凭证回笼记录，向购油单位开具增值税专用发票。接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位与预售单位结算油款时，接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位根据实际结算的油款向预售单位开具增值税专用发票。 可以以这个发票作为有效凭证
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- [财税资讯]企业所得税税前扣除的凭证有哪些2023年06月23日 09:52
- 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
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- [财税资讯]企业与个人发生应税业务，应当取得何种凭证进行税前扣除2023年06月20日 08:48
- 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关
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- [财税资讯]文化事业建设费的征收内容是什么2023年06月19日 08:40
- 纳税人为： 1、发布、播映、宣传、展示户外广告和其他广告的单位，以及从事广告代理服务的单位。2、提供娱乐服务的单位和个人。
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- [财税资讯]合伙企业申报提示当期属期无有效的投资者，请先维护投资者信息再申报2023年06月12日 08:14
- 提示未获取到有效的投资者信息您点击软件左侧单位信息申报管理投资者信息若可以看到投资者，再点击征收方式查看纳税期限（若为季度，则自然月1、4、7、10申报哦）； 若纳税期限不正确或查询不到投资者信息，说明在税局登记的投资者信息或有效期不正确，需要联系税局修改后再返回软件操作。
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- [财税资讯]施工单位缴纳的农民工意外伤害险或工伤险能否在施工单位税前列支2023年06月11日 12:00
- 三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题 企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
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- [财税资讯]2022年度残保金有什么优惠吗2023年06月03日 08:36
- 桂财税〔 2018〕 55号） 文件第二条规定： （一） 新办小微企业免征残保金。 自工商注册登记之日起3年内， 在职职工总数30人（含） 以下的企业， 免征残保金。 工商注册登记未满3年、 在职职工总数30人（含） 以下的企业， 可在剩余时期内按规定免征残保金。 （二） 遭受重大直接经济损失免征残保金。 用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭 受重大直接经济损失， 可以申请减免或者缓缴残保金。 四） 停产或亏损企业免征残保金。 允许停产6个月以上或年度亏损额达到注册资金
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- [财税资讯]从单位取得的离职补偿金要缴纳个人所得税吗2023年05月29日 08:55
- 根据财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知(财税〔2018〕164号)第五条、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策（一）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
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- [财税资讯]企业与个人发生应税业务，应当取得何种凭证进行税前扣除2023年05月25日 08:31
- 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关
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- [财税资讯]关于阶段性降低失业保险、工伤保险费率有关问题2023年05月19日 08:29
- 各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、财政（财务）厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局： 为进一步减轻企业负担，增强企业活力，促进就业稳定，经国务院同意，现就阶段性降低失业保险、工伤保险费率有关问题通知如下： 一、自2023年5月1日起，继续实施阶段性降低失业保险费率至1%的政策，实施期限延长至2024年底。在省（区、市）行政区域内，单位及个人的费率应当统一，个人费率不得超过单位费率。 二、自2023年5月1日起，按照《国务院
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