- [财税资讯]旧城改造的回迁安置住房土地增值税问题2021年07月21日 09:28
- 根据国税函〔2010〕220号 六、关于拆迁安置土地增值税计算问题 （一）房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）第三条第（一）款规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。 （二）开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开
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- [财税资讯]单一投资基金股息红利所得如何核算纳税2021年07月20日 18:11
- 根据财政部 税务总局 发展改革委 证监会发布《关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税〔2019〕8号）第三条第二点规定，单一投资基金（包括不以基金名义设立的创投企业）在一个纳税年度内从不同创业投资项目取得的股息红利所得按下述方法核算纳税： 股息红利所得。单一投资基金的股息红利所得，以其来源于所投资项目分配的股息、红利收入以及其他固定收益类证券等收入的全额计算。 个人合伙人按照其应从基金股息红利所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业按次代扣代缴个人所得税。
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- [财税资讯]小规模销售使用过的固定资产适用增值税税率是多少2021年07月20日 18:05
- 小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税。 自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。自2021年1月1日到2021年3月31日，对湖北省增值税小规模纳税人,继续免征增值税;自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规
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- [财税资讯]房地产企业视同销售开发产品确认收入的方法和顺序2021年07月19日 08:48
- 根据《国家税务总局关于印发[房地产开发经营业务企业所得税处理办法]的通知》（国税发[2009]31号）第七条：企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权时确认收入（或利润）的实现。确认收入（或利润）的方法和顺序为： （一）按本企业近期或本年度最近月份同类开发产品市场销售价格确定； （二）由主管税务机关参照当地同类开发产品市场公允
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- [财税资讯]符合条件的技术转让所得计税方法2021年07月19日 08:32
- 根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函[2009]212号）第二条：符合条件的技术转让所得应按以下方法计算： 技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费 技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入。 技术转让成本是指转让的无形资产的净值，即该无形资产的计税基础减除在
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- [财税资讯]资产损失的一般规定2021年07月17日 12:55
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条：企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，按照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。
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- [财税资讯]清洁基金的企业所得税政策2021年07月17日 12:34
- 根据《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]30号）第一条规定关于清洁基金的企业所得税政策：对清洁基金取得的下列收入，免征企业所得税： （一）CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分； （二）国际金融组织赠款收入； （三）基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入； （四）国内外机构、组织和个人的捐赠收入。
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- [财税资讯]居民个人工资、薪金所得预扣预缴税款的方法2021年07月16日 09:05
- 根据国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2018年第61号）规定： 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至本月取得工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累
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- [财税资讯]客运汽车发票可以抵扣进项税吗？2021年07月16日 09:02
- 根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）的规定，目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税抵扣凭证。 所以，取得注明旅客身份信息的公路客票是可以抵扣进项税额的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。
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- [财税资讯]农村集体产权制度改革有哪些税收优惠政策2021年07月15日 08:40
- 根据财政部 税务总局发布《关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策的通知》（财税〔2017〕55号）规定，为落实中共中央、国务院《关于稳步推进农村集体产权制度改革的意见》要求，支持农村集体产权制度改革，现就有关契税、印花税政策通知如下： 一、对进行股份合作制改革后的农村集体经济组织承受原集体经济组织的土地、房屋权属，免征契税。 二、对农村集体经济组织以及代行集体经济组织职能的村民委员会、村民小组进行清产核资收回集体资产而承受土地、房屋权属，免征契税。 对因农村集体经济组织
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- [财税资讯]开具成品油发票时要遵守什么规定2021年07月15日 08:33
- 根据国家税务总局发布《关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第1号）第三条规定，开具成品油发票时，应遵守以下规则： 1.正确选择商品和服务税收分类编码。 2.发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。 3.开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油
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- [财税资讯]境外投资者暂不征收预提所得税须同时满足什么条件2021年07月14日 09:17
- 根据财政部 税务总局 国家发展改革委商务部发布《关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》第二条规定，境外投资者暂不征收预提所得税须同时满足以下条件： （一）境外投资者以分得利润进行的直接投资，包括境外投资者以分得利润进行的增资、新建、股权收购等权益性投资行为，但不包括新增、转增、收购上市公司股份（符合条件的战略投资除外）。具体是指： 1.新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积； 2.在中国境内投资新建居民企业； 3.从非关联方收购中国
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- [财税资讯]非营利性医疗机构企业所得税有什么优惠政策2021年07月14日 09:13
- 根据财政部 国家税务总局发布《关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号 ）规定，非营利组织的下列收入为免税收入： （一）接受其他单位或者个人捐赠的收入； （二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入； （三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费； （四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入； （五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。
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- [财税资讯]企业满足什么条件时需要进行土地增值税清算2021年07月13日 10:13
- 根据国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知（国税发〔2009〕91号）内容指明，纳税人满足以下条件的，需要进行土地增值税清算： 第九条规定， 纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算： （一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的； （二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的； （三）直接转让土地使用权的。 第十条规定，对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算： （一）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑
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- [财税资讯]电信企业增值税该如何计算2021年07月13日 09:55
- 根据国家税务总局发布关于《电信企业增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2014年第26号）第八条规定，分支机构提供电信服务及其他应税服务，按照销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额。计算公式为： 应预缴税额=（销售额＋预收款）×预征率 销售额为分支机构对外（包括向电信服务及其他应税服务接受方和本总机构、分支机构外的其他电信企业）提供电信服务及其他应税服务取得的收入；预收款为分支机构以销售电信充值卡（储值卡）、
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- [财税资讯]个体工商户个人所得税减半政策如何计算？2021年07月12日 09:51
- 根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)第二条规定，个体工商户按照以下方法计算减免税额： 减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%) 自2021年1月1日起施行，2022年12月31日终止执行。
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- [财税资讯]个人所得税手续费返还比例是多少？2021年07月12日 09:45
- 根据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第十七条规定，对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。
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- [财税资讯]个人代开建筑服务发票规定2021年07月10日 08:58
- 一个会计年度内申请代开发票月份累计超过6个月的；一个会计年度内申请代开发票金额累计超过180万的都不予代开。 办理材料：《代开增值税发票缴纳税款申报单》3份，身份证件原件及复印件1份 。 经营所得自己缴纳，劳务报酬企业代扣代缴 ，国家税务总局广西壮族自治区税务局公告2019年第4号 一、自然人申请代开发票应税所得项目属于劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得的，其个人所得税由扣缴义务人依照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号公布）规定预
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- [财税资讯]土地增值税清算在什么情况下按照核定征收方式进行2021年07月10日 08:55
- 根据国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知（国税发〔2009〕91号）第三十四条规定，土地增值税清算过程中符合以下条件之一的，可实行核定征收： （一）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； （二）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； （三）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的； （四）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；
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- [财税资讯]土地增值税清算审核扣除项目的标准是什么2021年07月09日 08:52
- 根据国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知（国税发〔2009〕91号）第二十一条明确表明： （一）在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除。 （二）扣除项目金额中所归集的各项成本和费用，必须是实际发生的。 （三）扣除项目金额应当准确地在各扣除项目中分别归集，不得混淆。 （四）扣除项目金额中所归集的各项成本和费用必须是在清算项目开发中直接发生的或应当分摊的。 （五）纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，或者同一
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