老板借款，年度终了未还，是否存在个税？ 答复： 需要看看什么类型的企业 1、对于公司来讲，关于个人股东的借款，年度终了就是12月31日。 2、对于个体工商户、个人独资企业和合伙企业来讲，关于个人投资者的借款，是一年的期限。 参考： 1、根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）规定，纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可...
查看详情制造企业，有职工食堂，购买的厨房设备进项税能抵扣吗？ 购买的厨房设备属于专门用于职工福利的固定资产，这种增值税的进项税是不得抵扣的。 有的学员提到，这些厨房设备既用于职工福利、也用于招待客户，这种招待费对应的进项税也是不得抵扣的。 注意： 当然，若是职工食堂，也对外经营的话，比如跟营业性酒店饭店一样对外收费缴纳增值税，这样混用的厨房设备等固定资产允许抵扣增值税。 参考： 按照《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1)和《财政部 税务总局关于租入固定资...
查看详情公司买新建办公楼，已交付并自用，但开发商一直没有给发票，公司要缴纳什么税？ 答复： 需要缴纳房产税和土地税。 与是否取得购房发票无关、也与是否办理了产权证也无关，只要是投入使用了，从投入使用的次月就要依法申报缴纳房产税和土地税。 注意： 若是购置的存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。 也就是说，只有对于购买存量房，如果房产证没办理，则购买方不需要缴纳房产税、土地税。 总结： 1、买新建房产，不看权...
查看详情小企业允许计提坏账准备金吗？需要留存什么证据链？ 1、若是你执行的是小企业会计准则，不需要计提坏账准备金，坏账实际发生的时候直接计入损失就可以，比如直接计入营业外支出，也就是采用直接转消法。小企业会计准则并未设置“信用减值损失”“坏账准备”科目。 2、若是你执行的是企业会计准则，则按照谨慎性原则是需要计提坏账准备金，计入信用减值损失，实际发生坏账的时候冲减计提的坏账准备金。 注意： 计提的坏账准备没法税前扣除，只有实际发生的符...
查看详情推广费也属于广告费吗，扣除比例还是不超收入的15%，对吗？ 推广费属于业务宣传费，跟广告费不一样，但是在企业所得税的税前扣除比例上一样的，一般企业都是不超收入的15%。 注意： 广告费和业务宣传费在概念上是不一样的，广告费一般应通过媒体传播而支付给广告经营者、发布者的费用。业务宣传费也是一种广告推广，是企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。广告费和业务宣传费，两个费用的区别主要是要看具体业务是否通过广告...
查看详情公司账面上没有车辆，可以开具租车费的发票吗？ 公司账面上虽然没有车辆，但是你们公司租入了车辆的话，这种情况下对外出租车辆，是允许开具租车发票的。 注意： 若是公司账面上既没有自己的车辆，也未租入车辆，只是凭空开具租车费发票，属于虚开行为，税务风险和法律风险非常大。 参考： 根据中华人民共和国国务院令第587号《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人...
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