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农药生产出厂环节不免征增值税,而是批发零售环节免征增值税

农药生产出厂环节不免征增值税,而是批发零售环节免征增值税

注意: 目前的政策是农药生产出厂环节不免征增值税(税率9%),在批发零售环节免征增值税(开具免税发票)。 参考: 1、财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》(财税〔2001〕113号)规定:一、下列货物免征增值税:4.批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。2、《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第一条规定:自2017年7月1日起纳税人销售或者进口下列货物,税率为11%...

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企业租赁土地自行建造的厂房,没有产权证,是不是不需要缴纳房产税

企业租赁土地自行建造的厂房,没有产权证,是不是不需要缴纳房产税

分析: 判断房子是否征收房产税,不是看是否取得了房产证,而是看是否用于了生产经营使用等。 因此你企业租赁土地自行建造的厂房,虽然没有产权证,但是按照《房产税暂行条例》的规定,只要是有屋面和围护结构,能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所,是需要依法缴纳房产税的。 参考: 1、《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定财税地字〔1986〕8号》十五、关于房产原值如何确定?房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在账簿固定资...

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企业取得高新技术企业补贴的收入,是否需要缴纳企业所得税?增值税呢

企业取得高新技术企业补贴的收入,是否需要缴纳企业所得税?增值税呢

1、不需要缴纳增值税,因为只有与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。 2、但是需要缴纳企业所得税,高新技术企业政府补贴收入不符合不征税收入的条件,因为不征税收入中的财政补助要求专款专用,但是高企认定补贴大部分不会限制具体资金的用途。 账务处理: 借:银行存款40万元 贷:营业外收入40万元 参考: 1、《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认...

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税控盘年费在增值税申报表填列问题

税控盘年费在增值税申报表填列问题

【案例】 税控盘每年的年费在申报表中是否手动填写在主表,如果是的话,填写在哪个栏目里面? 【解答】 应该填写主表第 23 行及附列资料(四)。 【参考】 《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15 号): 一、增值税纳税人 2011 年 12 月 1 日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额...

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企业支付给外部人员的事故赔偿金,如何税前扣除

企业支付给外部人员的事故赔偿金,如何税前扣除

不需要发票也可扣除,需要取得的证明资料有: 1、需要证明与企业取得收入有关。比如外部人员给企业提供什么服务过程中的合同协议等。 2、银行打款的记录。 3、事故证明。 4、收款证明比如外部人员的收据、身份证明复印件等。 5、补偿协议。 6、企业内部事故说明等。 支付赔偿金分录: 借:营业外支出-赔偿金 20万元 贷:银行存款20万元 参考: 根据《企业所得税法》第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计...

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购进苗木的普通发票抵扣问题

购进苗木的普通发票抵扣问题

案例: 单位自建厂区,外购树木一批,取得的增值税普通发票,能否计算抵扣进项税?如果可以,如何计算? 分析: 增值税一般纳税人购进农产品,取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票,不得计算抵扣进项税额。 如果是农业生产者销售的自产农产品,开具的普通发票可以按照规定抵扣进项税额。 参考: 《中华人民共和国增值税暂行条例》:第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣: (一)从销售方取得的增值税专用...

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