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4种情形,这样减资有个税风险

4种情形,这样减资有个税风险

情况一: 不等比例减资,引发自然人股权架构变动了,属于股权转让了,有可能存在股转个税的风险。 认缴减资、而且是等比例减资的情形下,公司无须向股东实际支付减资对价,公司净资产未减少,由于自然人股东没有减资净所得,是不存在个税风险的。 情况二: 虽然是等比例减资,股权比例没有改变,但是减资的时候企业有未分配利润,这种情况下的减资站在税务局的角度看,净资产大于实收资本,也就是公司账面上有大量未分配利润,这就是减资对价不公允,即减资的时候减资对价小于实收资本,并且没有正当理由,自然...

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企业取得异常发票,何时进行增值税进项税转出

企业取得异常发票,何时进行增值税进项税转出

答复: 应当在接到税务事项通知书的税款所属期做进项税额转出。不需要更正以前期间的增值税纳税申报表。 比如22年4月份的一份专票异常,今年3月份收到税务事项通知书,则增值税进项税转出是在今年3月份参考: 1、《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第38号)第三条第(一)项规定,增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的,尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作...

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企业刚跟客户签订了销售合同,货物尚未销售,客户要求提前开票,是否允许

企业刚跟客户签订了销售合同,货物尚未销售,客户要求提前开票,是否允许

答复: 可以的,货物虽然尚未销售,客户要求提前开票的,增值税纳税义务就发生了,只要正常缴纳了增值税,是允许的。也不属于虚开发票。 注意: 提前开票,增值税正常计提,但是会计上不能提前确认收入。 账务处理如下: 借:应收账款-客户 贷:应交税费-应交增值税-销项税额 参考一 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第十九条规定:增值税纳税义务发生时间:(一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先...

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新《公司法》7月1日实施后,个体户能否成为公司的股东

新《公司法》7月1日实施后,个体户能否成为公司的股东

答复: 不可以,个体工商户不得成为公司股东。 但是个人独资企业、合伙企业等非自然、非法人主体可投资设立一人有限公司,公司类型为其他有限责任公司可投资设立一人股份有限公司,公司类型为其他股份有限公司(非上市)按照《民法典》,自然人从事工商业经营,经依法登记,为个体工商户。个体工商户出资的,应当以自然人名义出资办理登记。注意:7月1日后,一个自然人可以投资设立多个一人有限责任公司、一人有限责任公司可以再...

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公司既有自然人股东、也有法人股东,定向分红税务局认可吗

公司既有自然人股东、也有法人股东,定向分红税务局认可吗

答复: 简单来说,虽然公司的分红可以有特定的对象(比如只分给某些股东),这在公司法和税务法上都是允许的。但是,如果你故意只把分红给法人股东,让他们享受免税的好处,而故意不分给自然人股东,同时还制定了一些规则来避开个人所得税和股权转让的税,那么这种行为就不太合理了。 这种行为的风险在于,税务部门可能会认为你是在故意避税,也就是逃避交税的责任。这样做可能会带来很大的税务风险,比如被税务部门调查、罚款等。所以,尽管法律允许定向分红,但在实际操作中,还是要合理、公平地处理分红问题,...

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企业不设立会计机构,而是委托代理记账公司做账报税,是否符合会计法的规定

企业不设立会计机构,而是委托代理记账公司做账报税,是否符合会计法的规定

答复: 是的,符合会计法的规定。参考:《中华人民共和国会计法(2024年修正)》第三十五条 各单位应当根据会计业务的需要,依法采取下列一种方式组织本单位的会计工作:(一)设置会计机构;(二)在有关机构中设置会计岗位并指定会计主管人员;(三)委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账;(四)国务院财政部门规定的其他方式。国有的和国有资本占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。总会计师的任职资格、任免程序、职责权限由国务院规定。...

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2020-04-01

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