- [财税资讯]商务部、国家税务总局出口退税热点问答2024年05月14日 08:19
- 为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，商务部、国家税务总局针对企业普遍关心的出口退税热点问题，整理了问答集锦。一起来看看吧 出口退（免）税备案单证保存期是多久? 问：我公司是一家外贸综合服务企业，委托我公司代办退税的生产企业已在2023年12月办理委托代办退税备案，我公司还需要再办理代办退税备案吗？ 答：不需要。 外贸综合服务企业在生产企业完成委托代办退税备案后，即可为该生产企业申报代办退税
- 阅读（15）
- [财税资讯]企业所得税有哪些优惠政策2024年05月14日 08:18
- 企业所得税的税率为25%，国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。有哪些优惠税率?哪些企业可以适用优惠税率?一起来看看吧! 25%基本税率 企业所得税的税率为25%。 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条 20%优惠税率 小型微利企业： 1.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 2.对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年
- 阅读（2）
- [财税资讯]事关失业金与养老金、年休假、档案2024年05月13日 09:02
- 很多群众认为：领取过失业金是提前使用了养老金，从而认为以后办理退休手续时 领取的养老金会少一点 权威解答： 领取失业金不影响以后的养老待遇??? 01从领取条件看 失业金：累计缴纳失业保险满1年且非本人意愿中断就业。 养老金：累计缴纳企业职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险、机关事业单位养老保险满15年且达到法定退休年龄。 可以看出，缴纳的险种不同，领取待遇的条件也不同。 02从待遇计算方法看 失业金：根据现行规定，广西全区实行失业保险金标准与最
- 阅读（12）
- [财税资讯]企业无偿转让股票按什么类目缴纳增值税2024年05月12日 09:54
- 根据《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第40号)一、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照金融商品转让计算缴纳增值税;在转入方将上述股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照金融商品转让计算缴纳增值税。
- 阅读（8）
- [财税资讯]一般纳税人销售外购的生物制品可以简易征收增值税吗2024年05月11日 08:59
- 答：可以。根据《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第20号)规定： 一、属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。 药品经营企业，是指取得（食品）药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》，获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。 属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，选择简易办法计算缴纳增值税的，36个月内不得变更计税方法。
- 阅读（9）
- [财税资讯]实行“反向开票”的资源回收企业应当符合哪些条件呢2024年05月10日 10:01
- 根据《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者反向开票有关事项的公告》(国家税务总局公告2024年第5号)规定，二、实行反向开票的资源回收企业(包括单位和个体工商户，下同)，应当符合以下三项条件之一，且实际从事资源回收业务： (一)从事危险废物收集的，应当符合国家危险废物经营许可证管理办法的要求，取得危险废物经营许可证; (二)从事报废机动车回收的，应当符合国家商务主管部门出台的报废机动车回收管理办法要求，取得
- 阅读（8）
- [财税资讯]自然人销售报废产品“反向开票”累计销售额有限制吗2024年05月10日 10:00
- 根据《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者向开票有关事项的公告》(国家税务总局公告2024年第5号)规定，三、自然人销售报废产品连续12个月反向开票累计销售额超过500万元的，资源回收企业不得再向其反向开票资源回收企业应当引导持续从事报废产品出售业务的自然人依法办理经营主体登记，按照规定自行开具发票。
- 阅读（15）
- [财税资讯]资源回收企业反向开票的对象包含有哪些2024年05月09日 08:19
- 根据《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者反向开票有关事项的公告》(国家税务总局公告2024年第5号)规定，一、自2024年4月29日起，自然人报废产品出售者(以下简称出售者)向资源回收企业销售报废产品，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票(以下称反向开票出售者，是指销售自己使用过的报废产品或销售收购的报废产品、连续不超过12个月(指自然月，下同)反向开票累计销售额
- 阅读（10）
- [财税资讯]资源回收企业“反向开票”有哪些要求2024年05月09日 08:18
- 根据《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者反向开票有关事项的公告》(国家税务总局公告2024年第5号)规定，五、资源回收企业应当通过电子发票服务平台或增值税发票管理系统，在线向出售者反向开具标注报废产品收购字样的发票。 六、资源回收企业反向开票以及纳税人销售报废产品自行开具发票时，应当按照新的《商品和服务税收分类编码表》正确选择报废产品类编码(附件
- 阅读（9）
- [财税资讯]以前年度的支出因未取得扣除凭证而没有进行税前扣除，今年取得了符合条件的凭证，能否在今年进行税前扣除2024年05月08日 08:17
- 由于一些原因（如购销合同、工程项目纠纷等），企业在规定的期限内未能取得符合规定的发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证，企业主动没有进行税前扣除的，待以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证后，相应支出可以追补至该支出发生年度扣除，追补扣除年限不得超过五年。其中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的，企业在以后年度凭相关资料证实支出真实性后，相应支出也可以追补至该支出发生年度扣除
- 阅读（9）
- [财税资讯]企业所得税汇算清缴热点问答——工资薪金2024年05月08日 08:16
- 问：我公司对员工发放的哪些福利性补贴可以作为工资薪金支出在税前扣除？ 答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函（2009]3号）第一条明确了税法第三十四条规定的合理工资薪金的确认条件，第三条规定了职工福利费的范围。根据上述政策规定，你公司可作为工资薪金支出在税前扣除的福利性补贴，应同时满足以下条件： 1、是需要经过股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订列入员工工资薪金制度，并实际发放给员工的福利性补贴。 2、是
- 阅读（14）
- [财税资讯]新修订的《基础设施和公用事业特许经营管理办法》2024年05月07日 08:27
- 国家发展改革委等部门对《基础设施和公用事业特许经营管理办法》进行了修订，自2024年5月1日起施行。《管理办法》进行了以下制度设计：一是规范特许经营实施方式。完善了特许经营实施方式有关规定。明确特许经营应当聚焦使用者付费项目，并进一步明确使用者付费包括特许经营者直接向用户收费，以及由政府或其依法授权机构代为向用户收费。二是鼓励民营企业参与。将特许经营最长期限延长到40年，鼓励民营企业通过直接投资、独资、控股、参与联合体等多种方式参与特许经营项目。
- 阅读（11）
- [财税资讯]固定资产预计净残值必须按照5%吗？如果为0有税收风险吗2024年05月03日 08:46
- 预计净残值率没有统一的规定，企业内部自己合理确定就可以。 参考： 《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第五十九条规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
- 阅读（8）
- [财税资讯]企业买一赠一行为，属于无偿赠送吗？增值税上需要准备哪些证明材料2024年05月02日 07:49
- 企业的买一赠一行为，增值税上属于折扣销售，不属于无偿赠送，因此严格来讲增值税上买赠的赠品是不需要视同销售的，应按照实际收取的价款来计算增值税就可以，但是需要准备充分的佐证资料。 1、赠送营销方案 2、销售订单 3、《随同销售赠送货物清单》 4、收款凭据 5、内部审批决议等 建议： 为了避免税务争议和税务风险，对于买一赠一行为，建议主货物与赠品以折扣开票的形式开在同一张发票的，从而避免将赠送的商品“视同销售缴纳增值税。 参考： 1、根据
- 阅读（8）
- [财税资讯]五大税种优惠：公司从事水产养殖业，税收上有什么优惠吗2024年05月01日 23:17
- 1、企业所得税减半征收。参考（1）根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十七条规定：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得。（2）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第八十六条规定：企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：(二)企业从事下列项
- 阅读（11）
- [财税资讯]营改增后，转让房产时土地增值税的扣除项目是否包含增值税及附加税费2024年05月01日 23:15
- 根据《关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第三条的规定： （一）营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中与转让房地产有关的税金不包括增值税。 （二）营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税（以下简称城建税教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。 其他转让房
- 阅读（11）
- [财税资讯]合伙企业持股取得投资分红，法人合伙人需要缴纳企业所得税吗2024年04月30日 08:38
- 1、当然需要缴纳企业所得税。合伙企业持股取得投资分红，法人合伙人视为企业收入，并按照企业所得税法规定计税。 2 、法人合伙人取得的分红不享受居民企业免征企业所得税优惠。合伙企业不属于居民企业。法人性质的合伙人从合伙企业对外投资取得的股息红利，不属于直接从居民企业取得的股息红利，不属于免税收入。间接取得，不能适用。 参考： 相关法律知识 《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第三条的规定,个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20%的税率。
- 阅读（11）
- [财税资讯]技术先进型服务企业所得税优惠政策2024年04月29日 08:56
- 为发挥外资对优化服务贸易结构的积极作用，引导外资更多投向高技术、高附加值服务业，促进企业技术创新和技术服务能力的提升，增强我国服务业的综合竞争力，财政部、税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委等部门联合发布技术先进型服务企业所得税优惠政策。 政策内容： （一）自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。 （二）自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。 享受条件： （一）技
- 阅读（7）
- [财税资讯]增值税专用发票可否开给非一般纳税人(小规模纳税人)2024年04月28日 08:35
- 国家税务总局《增值税专用发票使用规定》（国税发〔2006〕156号修订印发）第十条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号修改公布）第二十一条规定：纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在
- 阅读（9）
- [财税资讯]企业所得税核定征收改为查账征收后，相关资产的税务处理这样做2024年04月26日 08:28
- 为更好服务市场主体，税务总局近日发布《关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号），明确企业所得税若干政策征管口径问题。其中明确，企业所得税由核定征收改为查账征收后，相关资产的税务处理这样做。 我国企业所得税存在查账征税、核定征税等两种管理方式。随着纳税人核算水平提高，有些核定征税企业逐步改为查账征税。 为便于此类企业规范核算，依法纳税，保护其合法税收权益，对于原有资产的计税基础，凡能够提供发票等相关购置凭证的，以发票载明金额作为资产的
- 阅读（9）
在线客服