- [财税资讯]企业发生的差旅费和支付给劳务公司的费用可以在企业所得税税前扣除吗2024年07月10日 09:08
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，第八条 企业发生的与取得收入有关、合理的支出可以税前扣除。第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款; (三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财物的损失; (五)本法第九条规定以外的捐赠支出; (六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出; (八)与取得收入无
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- [财税资讯]两部门发文延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策2024年07月04日 08:46
- 为促进资本市场平稳健康发展，支持中小微企业成长，现就继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司（以下简称挂牌公司）股息红利差别化个人所得税政策公告如下： 一、个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。 个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。 本公告所称挂牌公司
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- [财税资讯]定向分红，需要留存哪些资料2024年06月21日 07:47
- 定向分红，需要留存的资料：（1）公司最新修订的公司章程（2）股东会（或股东大会）利润分配决议或公告（3）分红对象、比例、金额明细表（4）投资收益、应收股利科目明细账（5）不公允分红、定向分红后资金去向合理性说明。（6）分红免税的企业所得税免税申报表等。
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- [财税资讯]商品储备管理公司及其直属库可以免征房产税、城镇土地使用税吗2024年06月18日 07:42
- 根据《财政部 税务总局关于继续实施部分国家商品储备税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第48号）规定：二、对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。 上述房产、土地，是指在承担商品储备业务过程中，用于办公、仓储、信息监控、质量检验等经营及管理的房产、土地。 三、本公告所称商品储备管理公司及其直属库，是指接受县级以上人民政府有关部门委托，承担粮(含大豆)、食用油、棉、糖、肉5种商品储备任务，取得
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- [财税资讯]社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权，是否征收印花税2024年06月11日 08:45
- 根据《财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》（财税〔2018〕94号）规定：三、对社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权，免征社保基金会、社保基金投资管理人应缴纳的印花税。 四、本通知自发布之日起执行。通知发布前发生的社保基金有关投资业务，符合本通知规定且未缴纳相关税款的，按本通知执行；已缴纳的相关税款，不再退还。根据《财政部 税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》（财政部 税
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- [财税资讯]世界无烟日与烟草有关的税收2024年06月04日 08:40
- 每年的5月31日是世界无烟日，吸烟不仅有害健康，烟草种植、生产、销售和使用后废弃物还会对环境造成威胁，我国对烟草制品实行寓禁于征的政策，运用税收政策工具调节相关主体对香烟的生产、消费。那么，与烟草有关的税种有哪些呢，让我们一起看看吧！ 01 烟叶税 在中华人民共和国境内，依照《中华人民共和国烟草专卖法》的规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。收购烟叶的单位，是指依照《中华人民共和国烟草专卖法》的规定有权收购烟叶的烟草公司或者受其委托收购烟叶的单位。《
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- [财税资讯]关于上市公司股权激励有关个人所得税政策2024年05月28日 09:53
- 一、境内上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励（以下简称行权）之日起，在不超过36个月的期限内缴纳个人所得税。纳税人在此期间内离职的，应在离职前缴清全部税款。 二、本公告所称境内上市公司是指其股票在上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所上市交易的股份有限公司。 三、本公告自2024年1月1日起执行至2027年12月31日，纳税人在此期间行权的，可按本公告规定执行。纳税人在2023年1月
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- [财税资讯]企业大宗商品仓储设施用地减征城镇土地使用税的优惠已经全额申报缴纳可以退还已缴纳税款吗2024年05月26日 08:29
- 《财政部 税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第5号）规定，物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策自2023年1月1日起继续实施，纳税人在本公告印发之日前已缴纳的应予减征的税款，在以后应缴税款中抵减或者予以退还。因此，你公司在5号公告印发前多缴的税款，可在以后应缴税款中抵减或者予以退还。
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- [财税资讯]公司今年第一次发生研发费用，享受研发费用加计扣除政策需要到税务机关办理什么手续2024年05月25日 08:25
- 企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查的办理方式，实际发生研发费用的企业，应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠，同时按照规定留存相关资料备查即可，无需到税务机关办理手续。
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- [财税资讯]商务部、国家税务总局出口退税热点问答2024年05月14日 08:19
- 为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，商务部、国家税务总局针对企业普遍关心的出口退税热点问题，整理了问答集锦。一起来看看吧 出口退（免）税备案单证保存期是多久? 问：我公司是一家外贸综合服务企业，委托我公司代办退税的生产企业已在2023年12月办理委托代办退税备案，我公司还需要再办理代办退税备案吗？ 答：不需要。 外贸综合服务企业在生产企业完成委托代办退税备案后，即可为该生产企业申报代办退税
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- [财税资讯]企业所得税汇算清缴热点问答——工资薪金2024年05月08日 08:16
- 问：我公司对员工发放的哪些福利性补贴可以作为工资薪金支出在税前扣除？ 答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函（2009]3号）第一条明确了税法第三十四条规定的合理工资薪金的确认条件，第三条规定了职工福利费的范围。根据上述政策规定，你公司可作为工资薪金支出在税前扣除的福利性补贴，应同时满足以下条件： 1、是需要经过股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订列入员工工资薪金制度，并实际发放给员工的福利性补贴。 2、是
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- [财税资讯]公司批发零售牛奶的，增值税是9%还是13%2024年05月04日 09:08
- 牛奶，种类很多，比如鲜奶、酸奶、巴氏杀菌乳、调制乳等等，税率不一样。情况一：鲜奶属于农产品，增值税率9%。 情况二：用鲜奶加工的各种奶制品，如酸奶、奶酪、奶油等，增值税率13%。情况三：巴氏杀菌乳、灭菌乳等属于初级农业产品，按照9%的税率征收增值税；调制乳等不属于初级农产品，按照13%的税率征收增值税。参考：1、根据《财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知》(财税字〔1995〕52号)规定:二、动物类 (二)畜牧产品 4.鲜奶
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- [财税资讯]母子公司或者总分公司之间可以无偿租赁房屋吗2024年05月03日 08:47
- 1、母子公司之间无偿租赁房屋，增值税需要视同销售。 参考： 根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文件附件1：营业税改征增值税试点实施办法，第十四条下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 2、母子公司之间无偿租赁房屋，房产税由使用人代为缴纳，按照从价计征。 参考： 根据《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的
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- [财税资讯]公司小汽车加油费用也需要缴纳印花税吗2024年05月02日 07:50
- 费用以及发票，本身不存在印花税。 印花税是一种行为税，因此对于公司小汽车加油这种业务，属于买卖合同行为，是需要征收合同印花税的。虽然未签订买卖合同的，也应当按规定缴纳印花税。 注意一： 1、若是个人加油，属于个人书立的动产买卖合同，不需要征收印花税。 2、若是单位加油，不管是否签订加油合同，均需要征收印花税。 注意二： 印花税是针对具有合同性质的凭证征税，即便双方没有签订正式的合同，但只要有合同性质的凭证就应当贴印花，按现行印花税政策的规定征收印花税。 参考一： 根据
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- [财税资讯]五大税种优惠：公司从事水产养殖业，税收上有什么优惠吗2024年05月01日 23:17
- 1、企业所得税减半征收。参考（1）根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十七条规定：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得。（2）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第八十六条规定：企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：(二)企业从事下列项
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- [财税资讯]新公司法修订的“5年认缴期限”，对于老公司来讲，是否会有过渡安排2024年04月30日 08:39
- 对于老公司也就是存量公司来讲，会有过渡安排。为存量公司设定一定年限、较为充裕的过渡期。 为避免新设公司和存量公司适用注册资本法律制度的不一致，强化法律适用的统一性，同时减少对绝大多数正常经营的存量公司的影响，充分考虑经营主体类型、行业领域等复杂情形，研究为存量公司设定一定年限、较为充裕的过渡期，按照新《公司法》要求，分类分步、稳妥有序调整存量公司出资期限调整至新《公司法》规定的期限以内。 总结： 2024年7月1日后注册的公司，注册资本5年内缴足；2024年7月1日前注册的
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- [财税资讯]合伙企业持股取得投资分红，法人合伙人需要缴纳企业所得税吗2024年04月30日 08:38
- 1、当然需要缴纳企业所得税。合伙企业持股取得投资分红，法人合伙人视为企业收入，并按照企业所得税法规定计税。 2 、法人合伙人取得的分红不享受居民企业免征企业所得税优惠。合伙企业不属于居民企业。法人性质的合伙人从合伙企业对外投资取得的股息红利，不属于直接从居民企业取得的股息红利，不属于免税收入。间接取得，不能适用。 参考： 相关法律知识 《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第三条的规定,个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20%的税率。
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- [财税资讯]电影行业相关税惠政策2024年04月19日 08:23
- 随着时代的发展，看电影成为人们重要的休闲方式之一。而电影行业的繁荣，离不开有关国家政策的支持。让我们一起来了解一下，与电影行业相关的税收政策有哪些吧！ 电影产业免征增值税优惠 对电影主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税。电影放映服务可选择按3%征收率缴纳增
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- [财税资讯]环境保护税，你了解吗2024年04月18日 08:36
- 环境保护税，你了解吗？ 这条河的水又清了不 对环保越来越重视，我们少，河里的鱼也越来 公司也在不断升级设备，越多，现在环境保护 这样既可以减少直接向的成效真是明显啊。 环境排放污染物，也可以少缴纳环境保护税。 什么是环境保护税啊？ 环境保护税是对在我国领域及管辖的其他海域内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税。相关的企业事业单位和生产经营者也就是环境保护税的纳税主体，我们公司就是纳税主体之一。 环境保护税的征税范围：环境保护税的征税范 包括大气
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- [财税资讯]非本公司的费用支出2024年03月29日 08:20
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
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